Закон о налоге с оборота

• Ставка налога с оборота – 20 % (ч. 1 ст. 15 ЗНС)
   
• Ставка налога с оборота – 9 % (ч. 2 ст. 15 ЗНС)
   
• Ставка налога с оборота – 0 % (ч. 3 и 4 ст. 15 ЗНС)
   
• Tax free, не облагаемый налогом предельный размер – 38 евро (п. 2 ч. 2 ст. 5 ЗНС)
   
• Предельный размер обязанности регистрации в качестве субъекта налога с оборота – 16 000 евро (ч. 2 ст. 19 ЗНС)

Закон о социальном налоге

• Ставка социального налога – 33 % от брутто-зарплаты (ч. 1 ст. 7 ЗСН)
   
• Месячная ставка, являющаяся основанием для уплаты социального налога – 320 евро (ч. 10 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Минимальная обязанность работодателя по социальному налогу – 105,60 евро (месячная ставка x 33 %)
   
• Минимальная обязанность предпринимателя-физического лица по социальному налогу – 316,80 евро в квартал (1 267,20 евро в год)

Закон о подоходном налоге

• Ставка подоходного налога – 21 % (ч. 1 ст. 4 ЗПН)
   
• Ставка подоходного налога с выплат юридического лица (специальные льготы, подарки, пожертвования, представительские расходы, дивиденды, не связанные с предпринимательской деятельностью расходы) – 21/79 (ч. 11 ст. 4 ЗПН)
   
• Размер не облагаемого налогом дохода, вычитаемого из облагаемого налогом дохода за налоговый период – 1728 евро в год или 144 евро в месяц (ст. 23 ЗПН)
   
• Дополнительный не облагаемый налогом доход при получении пенсии – 210 eurot евро в месяц или 2 520 евро в календарный год (дополнительное освобождение от налога применяется только к получателям пенсии I и II ступени, а применяет его плательщик пенсии) (ст. 232 ЗПН)
   
• Отсутствует не облагаемый налогом предельный размер связанных с командировкой расходов на проживание как при внутригосударственной, так и при заграничной командировке (п. 1 ч. 3 ст. 13 ЗПН). Связанные с командировками расходы на проживание независимо от их размера считаются расходами, связанными с предпринимательской деятельностью, поэтому им не сопутствует дополнительная налоговая обязанность
   
• Подоходным налогом не облагаются взносы работодателя в III пенсионную ступень работника. Не облагаемый подоходным налогом лимит для работодателя составляет 15 % от выплат, производимых работнику в течение календарного года, но не более 6 000 евро в год (п. 15 ч. 3 ст. 13 ЗПН)
   
• Из облагаемого налогом дохода разрешено делать вычеты на общую сумму до 1 920 евро за одного налогоплательщика, но не более чем в размере 50 % от дохода налогоплательщика за тот же налоговый период, облагаемого налогом в Эстонии (ст 282 ЗПН). Это касается права на вычет процентов по жилищным кредитам, расходов на обучение, подарков и пожертвований и применяется к тем расходам, которые возникли после 01.01.2012 г.
   
• Налогоплательщик имеет право в течение того же или 3 следующих налоговых периодов вычесть из облагаемого налогом дохода также расходы, связанные с управлением лесом (ч. 8 ст. 37 ЗПН)
   
• Специальной льготой не является обучение для достижения определенного образовательного уровня, которое напрямую связано с рабочими или служебными отношениями, а также с рабочими обязанностями члена правления юридического лица, руководителя филиала иностранной коммерческой организации и исполнительного директора иного постоянного места деятельности нерезидента (п. 10 ч. 4 ст. 48 ЗПН)

Закон о накопительной пенсии

• Ставка взноса по накопительной пенсии зависит от того, представило ли обязанное лицо в 2013 году заявление о повышении собственной части взноса по накопительной пенсии с 2 % до 3 % на 2014-2017 годы. С выплат, производимых тем лицам, которые представили заявление о временном повышении ставки взноса, следует удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии в размере 3 %, а с выплат, производимых тем лицам, которые не представили заявление, следует по-прежнему удерживать платеж по обязательной накопительной пенсии в размере 2 %. Работодатель должен контролировать процент ставки платежей по накопительной пенсии работников (www.pensionikeskus.ee).
  (Применяется к выплатам, производимым уже в январе 2014 года)

Постановление о платежах по страхованию от безработицы

• Ставка платежа по страхованию от безработицы для застрахованного лица – 2 % (Постановление ПР № 167 ст. 2)
   
• Ставка платежа по страхованию от безработицы для работодателя – 1 % (Постановление ПР № 167 ст. 3)

Постановление о минимальной ставке заработной платы

• Минимальная ставка заработной платы в час – 2,13 евро (Постановление ПР № 166 ч. 1 ст. 1)
   
• Минимальная ставка заработной платы в месяц – 355 евро (Постановление ПР № 166 ч. 1 ст. 1)

Закон о родительском пособии

• Ставка родительского пособия – 320 евро (ч. 5 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Максимальный размер родительского пособия – 2 378,25 евро (3 x 744,73 евро, ч. 4 ст. 3 ЗРП)
   
• Вступило в силу изменение Закона о родительском пособии, которое регулирует размер родительского пособия в том случае, если получатель пособия одновременно получает и доход от работы. Если доход от работы получателя пособия за тот же календарный месяц превышает ставку пособия, то пособие уменьшается. Новая формула уменьшения пособия является более простой, прозрачной и выгодной для родителя:
  пособие – (доход – ставка пособия)/2

Коммерческий кодекс

• Минимальный паевой капитал – 2 500 евро (ст. 136 КК)
   
• Минимальный акционерный капитал – 25 000 евро (ст. 222 КК)

Закон об акцизе на алкоголь, табак, топливо и электроэнергию

Акциз на алкоголь с 01.01.2014 г.

• Пиво – 6,28 евро за 1 объемный процент содержания этанола в гектолитре (ч. 1 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Сброженный напиток и вино с содержанием этанола до 6 % – 36,71 евро за гектолитр (ч. 2 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Сброженный напиток и вино с содержанием этанола более 6 % – 84,67 евро за гектолитр (ч. 3 и 4 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Промежуточное изделие – 180,81 евро за гектолитр (ч. 5 ст. 46 ЗААТТЭ)
• Прочий алкоголь – 16,43 евро за 1 объемный процент содержания этанола в гектолитре (ч. 6 ст. 46 ЗААТТЭ)

Акциз на табак

• Фиксированная ставка на сигареты – 46,50 евро, но не менее 90 евро за 1 000 сигарет + пропорциональная ставка в размере 33 % от максимальной розничной цены сигарет (ч. 1 ст. 56 ЗААТТЭ)

Закон о плате за использование окружающей среды

• Ставки платы за право добычи принадлежащих государству полезных ископаемых (ч. 2 ст. 9 ЗПИОС)
• Ставки платы за право на специальное использование воды для забора воды из водоема или слоя грунтовых вод (ч. 3 ст. 10 ЗПИОС)
• Ставки платы за право на профессиональную рыбную ловлю на 2014 год (п. 1 ч. 2 ст. 11 ЗПИОС)
• Ставки платы за загрязнение при выбросе загрязняющих веществ в атмосферный воздух (ст. 19 ЗПИОС)
• Ставки платы за загрязнение при выбросе загрязняющих веществ в водоемы, грунтовые воды и почву (ст. 20 ЗПИОС)
• Ставки платы за загрязнение при устранении отходов (ст. 21 ЗПИОС)

Закон о государственном бюджете

• Ставка детского пособия – 9,59 евро в месяц (ч. 4 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Ставка пособия по уходу за ребенком – 76,70 евро в месяц (ч. 4 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Предельный размер пособия на начало предпринимательской деятельности – 4 474 евро (п. 1 ч. 7 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Дневная ставка пособия по безработице – 3,62 евро (п. 3 ч. 7 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Ставка прожиточного минимума – 90 евро в месяц (п. 1 ч. 8 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)
   
• Государственное пособие на похороны – 191,74 евро (ч. 9 ст. 2 Закона о государственном бюджете 2014 г.)

Прочая полезная информация

• Учет календарного фонда рабочего времени за 2014 год
• Минимальные ставки заработной платы, начиная с 1996 года
• Ставки платежей по страхованию от безработицы, начиная с 2003 года
• О повышении взносов во II пенсионную ступень
• Ставки родительского пособия, начиная с 2005 года
• Расчет родительского пособия
• Минимальная ставка процента по кредиту в случае специальных льгот, начиная с 2000 года
• Инструкции Службы бухгалтерского учета (RTJ), начиная с 01.01.2013 г.

 

Artikkel on tõlgitud koostöös Sunny Galandrex Tõlkebürooga.

Vaata artiklit ka:
eesti keeles 2014. a numbrites
inglise keeles 2014 in numbers