Hilinenud ostuarvete deklareerimine KMD INFil

Pane tähele! Artikkel on ilmunud enam kui 5 aastat tagasi ning kuulub Geeniuse digitaalsesse arhiivi.

Küsimus: millise perioodi KMD INFil on õige deklareerida sisendkäibemaks ostuarvetelt, mis ei ole mingil põhjusel jõudnud õigel ajal raamatpidamisse, s.t näiteks müüja poolt novembris 2014 toimunud tehingu kohta novembris väljastatud arve saabub raamatupidajale alles jaanuaris 2015? Kas peaks antud arve lisama detsembri KMDle jaanuaris (arve kätte saamine) või parandama novembri (tegelik käive) deklaratsiooni? Kas andmete võrreldavuse huvides peaksid müüja ja ostja kindlasti samas perioodis deklareerima tehingu?

Vastab maksu- ja tolliameti spetsialist

Ostja peab lähtuma käibemaksuseaduse § 31 lõikest 9 – kui arve tehingu kohta saadakse hiljem kui käibe tekkimise kuule järgneva kuu 20. kuupäeval, saab selle alusel sisendkäibemaksu maha arvata arve kättesaamise kuu käibedeklaratsioonis. See tähendab, et kui Teie saite arve kätte jaanuaris, saategi selle alusel sisendkäibemaksu maha arvata jaanuari käibedeklaratsioonis. Samal kuul kajastatakse arve ka käibedeklaratsiooni lisa KMD INF B-osas, kuigi arve kuupäev on varasem. Sellisel juhul on müüja ja ostja tõesti deklareerinud sama arve erinevates perioodides – me oleme selliste situatsioonidega arvestanud.

Pane tähele!

Kord nädalas

Telli RMP Nädalakiri

Kolmapäeviti saadetav Nädalakiri sisaldab raamatupidamise, maksunduse ja tööõiguse valdkonna olulisi uudiseid, spetsialistide artikleid, seadusemuudatusi, nõuandeid ja soovitusi.

Töövahendid

Maksukalender Maksumäärad Numbriline Tööajafond RTJ IFRS Abitabelid Seadused MTA avalikud päringud Nädalakiri

Kalkulaatorid

Palgakalkulaator Maksuvaba tulu kalkulaator Puhkusekalkulaator Auditikalkulaator Kogumispensioni kontroll