Küsimus: kuidas kajastada KMD INF-i B-osas näiteks sellist ostuarvet:

Erinevad teenused 1000.-
tollimaks T1 60.-
käibemaks K1 1800.-
Maakleritasu 50.-

Kokku ilma käibemaksuta 2910.-
KM 20% summast 1050: 210.-
Tasuda: 3120.-

Arve summa km-ga on 3120 eurot, aga mis läheb KMD-l deklareeritud sisendkäibemaksu lahtrisse? Kas 210 või 2010.- (1800+210)?

Vastab maksu- ja tolliameti spetsialist

Kui saadakse arve tolliagentuurilt, kes näitab arvel lisaks oma teenustele ja nende maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaksule ka kliendi eest tasutud impordimaksud (sealhulgas kauba importimisel tasutava käibemaksu), siis selle ostuarve kajastamisel KMD INF-i B-osal näidatakse veerus 8 ainult tolliagentuuri teenustelt arvutatud käibemaks. Kauba importimisel tolliagentuuri kaudu tasutavat impordi käibemaksu, mille samuti saab sisendkäibemaksuna maha arvata, KMD INF B-osa veerus 8 ei näidata.

Seega Teie arvulise näite puhul märgitakse KMD INF B-osa 8. veergu 210 eurot. Arve kogusummaks koos käibemaksuga (KMD INF B-osa veerg 6) märgitakse tõesti 3120 eurot.

Täiendav küsimus:

Kuidas aga siis, kui kui arve oleks järgmiste summadega:

Erinevad teenused 50.-
tollimaks T1 60.-
käibemaks K1 1800.-
Maakleritasu 50.-

Kokku ilma käibemaksuta 1960.-
KM 20% summast 100: 20.-
Tasuda: 1980.-

Kas sellist ostuarvet on üldse vaja B-osal näidata?

Vastab MTA spetsialist:

Tolliagentuuri esitatud arve kogusumma hulka arvatakse kõik arvel sisalduv peale tolliagentuuri teenuste maksustatavalt väärtuselt arvutatud käibemaksu – seega, ka kliendi eest tasutud impordimaksud, mis ta on samal arvel näidanud. Seega, ka niisuguste arvude puhul arve kogusumma on üle 1000 euro ja mõlemad peavad selle KMD INF-il kajastama – tolliagentuur A-osal ja arve saaja B-osal (arve saaja muidugi juhul, kui ta on samuti käibemaksukohustuslane).