Täiendav kogumispension

Pane tähele! Artikkel on ilmunud enam kui 5 aastat tagasi ning kuulub Geeniuse digitaalsesse arhiivi.

Küsimus: millist tulumaksuga maksustatavat tulu saab arvestada sissemaksel III pensionisambasse, et saab tagasi 20%? Lisaks töötasule kas saab tagasi tulumaksu 20% kui teha ülekanne 15% tulumaksuga maksustatud vara müügist? Tulumaksuga maksustatud pärandvarast? Tulumaksuga maksustatud III samba väljamakselt?

Vastab maksu- ja tolliameti spetsialist

Tulumaksuseaduse § 28 kohaselt täiendava kogumispensioni sissemakseid võib maha arvata kuni 15% ulatuses maksumaksja sama maksustamisperioodi Eestis maksustatavast tulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot.

Seega mahaarvamine ei tehta mingist kindlast tulust vaid kogu maksustatavast tulust.

Näide: Isik sai 2016.a palgatulu 11864,83 €

Tabelis 6.2 raieõiguse müügist sai ta 4000 € ja tema soovi kohaselt 2000 € maksustamise lükkab ta edasi ning 2000 € soovib maksustada 2016.a

Seega kogu maksustatav tulu 2016.a on tal 13864.83 (11864.83 + 2000).

Maksustatavast tulust tehakse mahaarvamised:

Maksuvaba tulu 2040 €
Töötuskindlustus ja II samba maksed palgalt 427.13 €
Koolituskulud 260 €
III samba maksed on tal 8356 € sellest summast saab ta tulude vähendamiseks kasutada maksustatavast tulust arvutatud 15% ehk 13864.83 x 15% = 2079.72 €

Kokku saab ta teha mahaarvamisi 4806.85 €

Tulumaks arvestatakse nii:

(13864.83 – 4806.85) x 20% = 1811.60 €
Tööandja oli tema palgast tulumaksu kinni pidanud 1947.54 €
Seega saab isik tulumaksu tagasi 135.94 €:
Kinnipeetud tulumaks 1947.54 – tulumaksu tegelik kohustus 1811.60

Kõik aasta jooksul saadud tulud liidetakse (antud näite alusel palk + raieõiguse 2016.a maksustatav tulu) ja saadud summast arvestatakse 15% ehk pensioni III samba lubatud mahaarvamise summa. Kui tegelik tasutud summa on väiksem või võrdne lubatud summaga, siis saab kogu tasutud summa maksustatavast tulust maha arvata, kui tegelikult tasuti rohkem lubatud summast, siis arvatakse maha lubatud summa.

Pane tähele!

Kord nädalas

Telli RMP Nädalakiri

Kolmapäeviti saadetav Nädalakiri sisaldab raamatupidamise, maksunduse ja tööõiguse valdkonna olulisi uudiseid, spetsialistide artikleid, seadusemuudatusi, nõuandeid ja soovitusi.

Töövahendid

Maksukalender Maksumäärad Numbriline Tööajafond RTJ IFRS Abitabelid Seadused MTA avalikud päringud Nädalakiri

Kalkulaatorid

Palgakalkulaator Maksuvaba tulu kalkulaator Puhkusekalkulaator Auditikalkulaator Kogumispensioni kontroll