Sotsiaalmaks on pensionikindlustuseks - ja riiklikuks ravikindlustuseks vajaliku tulu saamiseks maksumaksjale pandud rahaline kohustis, mis kulub täitmisele sotsiaalmaksuseaduses ettenähtud korras, suuruses ja tähtaegadel.
Sotsiaalmaksuga maksustatakse aktiivsest tegevusest (töötamisest, ettevõtlusest) saadud tulu. Maksustatavate tulude loetelu sätestab SMS § 2 lg 1, mittemaksustatavate loetelu § 3.
Sotsiaalmaksu määr on 33%, Töötukassa poolt makstavatelt töötuskindlustushüvitiselt ja sotsiaalmaksuseaduse § 6 lg 1 punktides 6,8 ja 9 sätestatud juhtudel 13%.
Sotsiaalmaksu maksavad:
- Maksustatavate väljamaksete tegijad - tööandjad - maks deklareeritakse deklaratsioonil TSD ja makstakse igakuiselt
- Füüsilisest isikust ettevõtjad oma ettevõtlustuludelt
- Riik sotsiaalmaksuseaduse § 6 lg 1 loetletud isikute eest 660 krooni kuus (alates 01.01.2007) ja töötu abiraha saava isiku eest 260 krooni kuus (alates 01.01.2007).
Alates 1. jaanuarist 2001 on erinevatele sotsiaalmaksu maksjatele kehtestatud ühesugune sotsiaalmaksu kohustuse alammäär, milleks alates 01.01.2007 on 660 krooni kuus, mida on kohustatud maksma: tööandja seaduse § 2 lg 2 ja 3 sätestatud juhtudel, riik §-s 6 loetletud isikute eest ja füüsilisest isikust ettevõtja oma ettevõtlustuludelt § 2 lg 5 alusel.
Füüsilisest isikust ettevõtja maksab sotsiaalmaksu avansilisi makseid neli korda aastas - iga kvartali viimase kuu 15.kuupäevaks. Avansiliste maksete suurus arvestatatakse riigieelarves kehtestatud arvestuslikust määrast, milleks alates 01.01.2007 on 2000 krooni kuu kohta. Seega on sotsiaalmaksu avansiliseks kohustuseks alates 01.01.2007 660 krooni kuus ehk 10980 krooni kvartalis.
FIE lõpliku sotsiaalmaksu kohustuse aastas arvutab Maksu-ja Tolliamet ettevõtja tuludeklaratsioonis deklareeritud ettevõtlustulu alusel ja saadab ettevõtjale maksuteade juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu kohta. Juurdemaksmisele kuuluva sotsiaalmaksu tasumise tähtaeg on 1. oktoober.
NB! 22.juunil 2005 kuulutatu Vabariigi Presidendi otsusega nr 872 välja Sotsiaalmaksuseaduse muudatus, millega muudeti alates 01.01.2006 arvestusliku määra suuruseks 1400 krooni
Alates 01.01.2007 on antud määra suuruseks 2000 krooni
Alates 01.01.2008 on antud määra suuruseks 2700 krooni
Alates 01.01.2009 on antud määra suuruseks 4350 krooni
Alates 01.01.2010 on antud määra suuruseks 4350 krooni
