| |
Tulumaksuseadus
 1. peatükk ÜLDSÄTTED |
| § 1. Maksu objekt |
| § 2. Maksumaksja |
| § 3. Maksustamisperiood |
| § 4. Maksumäärad |
| § 5. Maksu laekumine |
| 2. peatükk SEADUSES KASUTATAVAD PÕHIMÕISTED |
| § 6. Resident |
| (1) Füüsiline isik on resident, kui tema elukoht on Eestis või kui ta viibib Eestis 12 järjestikuse kalendrikuu jooksul vähemalt 183 päeval. Isik loetakse residendiks alates tema Eestisse saabumise päevast. Samuti on resident välisteenistuses viibiv Eesti riigiteenistuja. Residendist füüsiline isik maksab tulumaksu kõikidelt nii Eestis kui väljaspool Eestit saadud, nii §-des 13-22 loetletud kui ka loetlemata tuludelt. |
| (2) Juriidiline isik on resident, kui ta on asutatud Eesti seaduse alusel. Resident on ka Euroopa äriühing (SE) ja Euroopa ühistu (SCE), kelle asukoht on registreeritud Eestis. Residendist juriidiline isik maksab tulumaksu §-des 48–52 nimetatud maksuobjektidelt ning peab kinni tulumaksu §-s 41 loetletud väljamaksetelt. |
|
[RT I 2006, 28, 208 – jõust. 01.01.2007] |
| (3) Mitteresident on lõikes 1 või 2 nimetamata füüsiline või juriidiline isik. Mitteresident maksab tulumaksu ainult Eesti tuluallikast saadud tulult vastavalt §-s 29 sätestatule. Mitteresidendist juriidilise isiku tulude deklareerimine ja maksustamine, tulumaksu kinnipidamine ja tasumine toimub samadel tingimustel ja korras nagu mitteresidendist füüsilise isiku puhul, kui käesolevas seaduses ei ole sätestatud teisiti. |
| (31) Juriidilise isiku staatust mitteomava välismaise isikute ühenduse ja varakogumi tulu maksustatakse nimetatud ühenduse või varakogumi osanike või liikmete tuluna proportsionaalselt nende osalusele. Kui ühenduse või varakogumi liikmed või osanikud ei ole teada või ei ole tõendatud nende residentsus, siis omistatakse tulu isikule, kes valitseb ühenduse või varakogumi vara või teeb tema nimel tehinguid. Nimetatud ühendusele või varakogumile tehtavatelt väljamaksetelt tulumaksu kinnipidamisel kohaldatakse mitteresidendist juriidilise isiku kohta käivaid sätteid. Kui nimetatud ühendus või varakogum asub madala maksumääraga territooriumil (§ 10), kohaldatakse tulumaksu kinnipidamisel madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku kohta käivaid sätteid. |
| (4) Eesti äriregistrisse kantud välismaa äriühingu filiaali ning Maksu- ja Tolliameti piirkondlik struktuuriüksus registreeritud mitteresidendist juriidilise isiku muu püsiva tegevuskoha (§ 7) tulu maksustatakse vastavalt §-le 53. Nimetatud mitteresidendi püsiva tegevuskoha kaudu saadud tulu maksustamisel ei kohaldata käesoleva paragrahvi lõikes 3 sätestatut. |
|
Lõige 4 sõnastus alates 01.01.2011
(4) Mitteresidendist juriidiline isik, kellel on Eestis püsiv tegevuskoht (§ 7), maksab tulumaksu §-s 53 sätestatud korras. Mitteresidendist füüsiline isik, kellel on Eestis püsiv tegevuskoht, maksab tulumaksu §-s 14 sätestatud korras. Nimetatud mitteresidentide püsiva tegevuskoha kaudu saadud tulu maksustamisel ei kohaldata lõiget 3.
[RT I 18.11.2010, 1 - jõust. 01.01.2011] |
| (5) Kui välislepingu alusel määratud residentsus erineb seaduse alusel määratud residentsusest või kui välislepingus on tulu maksustamisel ette nähtud seaduses sätestatust soodsamad tingimused, kohaldatakse välislepingut. |
(6) Lisandub alates 01.01.2011
Füüsiline isik teavitab maksuhaldurit oma residentsuse muutumisega seotud asjaoludest ning täidab residentsuse määramise vormi. Füüsilise isiku residentsuse määramise vormi kehtestab rahandusminister määrusega. |
|
[RT I 18.11.2010, 1 - jõust. 01.01.2011] |
|
| § 7. Püsiv tegevuskoht |
| § 8. Seotud isikud |
| § 9. Juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgan |
| § 10. Madala maksumääraga territoorium |
| § 11. Tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste nimekiri (sõnastus alates 01.01.2011) |
| 3. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULU MAKSUSTAMINE |
| § 12. Residendist füüsilise isiku tulu |
| § 13. Palgatulu |
| § 14. Ettevõtlustulu |
| § 15. Kasu vara võõrandamisest |
| § 16. Renditulu ja litsentsitasu |
| § 17. Intress |
| § 171. Tulu finantsvaralt Lisandub alates 01.01.2011 |
| § 172. Investeerimiskonto Lisandub alates 01.01.2011 |
| § 18. Dividendid |
| § 19. Pensionid, stipendiumid, toetused, preemiad, hasartmänguvõidud, hüvitised ja elatis (sõnastus alates 01.01.2011) |
| § 20. Kindlustushüvitised |
| § 201 Kohustuslik kogumispension |
| § 21. Täiendav kogumispension |
| § 22. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku tulu maksustamine |
| 4. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED |
| § 23. Maksuvaba tulu |
| § 231. Täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamise korral |
| § 232. Täiendav maksuvaba tulu pensioni korral |
| § 233. Täiendav maksuvaba tulu tööõnnetus- või kutsehaigushüvitise korral |
| § 24. Elatis |
| § 25. Eluasemelaenu intressid |
| § 26. Koolituskulud |
| § 27. Kingitused ja annetused |
| § 28. Kindlustusmaksed ning pensionifondi osakute soetamine |
| § 281. Kohustusliku kogumispensioni makse |
| § 282. Tulust tehtavate mahaarvamiste piirang |
| § 283. Mahaarvamiste tegemine Euroopa Liidu liikmesriigi residendi tulust |
| 5. peatükk MITTERESIDENDI TULU MAKSUSTAMINE |
| § 29. Maksustamisele kuuluv mitteresidendi tulu |
| § 30. Mitteresidendid, kelle tulu ei maksustata tulumaksuga |
| § 31. Mitteresidendi tulu, mida ei maksustata tulumaksuga |
| § 311. Mahaarvamised mitteresidendist füüsilise isiku tulust Lisandus alates 01.01.2011 |
| 6. peatükk ETTEVÕTLUSTULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED |
| § 32. Ettevõtluse kulud |
| § 33. Piirangud kulude mahaarvamisel |
| § 34. Kulud, mida ei ole lubatud ettevõtlustulust maha arvata |
| § 35. Ettevõtluse tulust suuremate kulude edasikandmine |
| 7. peatükk MAKSUSTATAVA TULU ARVESTAMISE EESKIRJAD |
| § 36. Maksustatava tulu arvestamine |
| § 37. Vara võõrandamisest saadud kasu või kahju arvestamine |
| § 38. Soetamismaksumus |
| § 39. Väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju arvestamine |
| 8. peatükk TULUMAKSU KINNIPIDAMINE |
| § 40. Tulumaksu kinnipidaja |
| § 41. Väljamaksed, millelt peetakse kinni tulumaks |
| § 42. Tulumaksu kinnipidamisel tehtavad mahaarvamised |
| § 43. Kinnipeetava tulumaksu määrad |
| 9. peatükk TULUDE DEKLAREERIMINE JA TULUMAKSU TASUMINE |
| § 44. Tuludeklaratsioonid |
| § 45. Välismaal tasutud tulumaksu arvestamine |
| § 46. Tulumaksu tasumine ja tagastamine |
| § 47. Avansilised maksed |
| 10. peatükk TULUMAKSU MAKSMISE ERIJUHUD |
| § 48. Tulumaks erisoodustustelt |
| § 49. Tulumaks kingitustelt, annetustelt ja vastuvõtukuludelt |
| § 50. Tulumaks dividendidelt ning muudelt kasumieraldistelt |
| § 51. Tulumaks ettevõtlusega mitteseotud kuludelt |
| § 52. Tulumaks muudelt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt |
| § 53. Mitteresidendist juriidilise isiku Eestis asuva püsiva tegevuskoha maksustamine |
| § 54. Tulumaksu deklareerimine ja tasumine |
| 11. peatükk INFORMATSIOONIKOHUSTUS |
| § 55. Majandusaasta aruande esitamine |
| § 56. Aktsionäridele ja osanikele tehtud väljamaksetest ja mitteresidendi püsivast tegevuskohast väljaviidud kasumist teatamine (sõnastus alates 01.01.2011) |
| § 561. Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitisest teatamine |
| § 57. Registrikannetest teatamine |
| § 571. Maksusoodustustega seonduv informatsioonikohustus |
| § 572. Intressist teatamise kohustus |
| 12. peatükk RAKENDUSSÄTTED |
| § 58. 1999. aasta tulude maksustamine |
| § 59. Tulumaksu arvestamine põhivara võõrandamisel |
| § 60. Erisused dividendide maksustamisel |
| § 61. Muud rakendussätted |
| § 62. Seaduse jõustumine |
| 13. peatükk MUUDATUSED KEHTIVATES ÕIGUSAKTIDES |
| §-d 63–67. [Käesolevast tekstist välja jäetud] |
|
|
Vastu võetud 15. detsembri 1999. a seadusega (RT I 1999, 101, 903), jõustunud 1. jaanuaril 2000. a. Muudetud ja täiendatud järgmiste seadustega (vastuvõtmise aeg, avaldamine Riigi Teatajas, jõustumise aeg):
14.06.2000 (RT I 2000, 58, 377) 01.01.2000
14.06.2000 (RT I 2000, 55, 359) 01.01.2001
06.12.2000 (RT I 2000, 102, 667) 01.01.2001
13.12.2000 (RT I 2000, 102, 675) 01.01.2001
terviktekst RT paberkandjal (RT I 2001, 11, 49)
17.01.2001 (RT I 2001, 16, 69) 01.03.2001
09.05.2001 (RT I 2001, 50, 283) 01.01.2002
13.06.2001 (RT I 2001, 59, 359) 01.01.2002
12.09.2001 (RT I 2001, 79, 480) 01.10.2001, osaliselt 01.01.2002
24.10.2001 (RT I 2001, 91, 544) 01.01.2002, osaliselt 01.01.2003
20.02.2002 (RT I 2002, 23, 131) 01.03.2002
25.04.2002 (RT I 2002, 41, 253) 18.05.2002
15.05.2002 (RT I 2002, 44, 284) 01.07.2002, osaliselt 07.06.2002
15.05.2002 (RT I 2002, 47, 297) 01.01.2003, osaliselt 01.01.2004
19.06.2002 (RT I 2002, 62, 377) 01.10.2002
11.12.2002 (RT I 2002, 111, 662) 01.01.2003
29.01.2003 (RT I 2003, 18, 105) 01.03.2003, § 25 lõikes 4 sätestatud muudatust kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2003
07.08.2003 (RT I 2003, 58, 387) 01.09.2003
10.12.2003 (RT I 2003, 82, 549) 01.01.2004
17.12.2003 (RT I 2003, 88, 587) 01.01.2004, osaliselt 01.05.2004, 01.01.2005, 01.01.2006 ja 01.01.2007
17.12.2003 (RT I 2003, 88, 591) 01.01.2004
14.04.2004 (RT I 2004, 36, 251) 01.05.2004
14.04.2004 (RT I 2004, 37, 252) 01.05.2004
20.05.2004 (RT I 2004, 45, 319) 27.05.2004 (muudatust kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 1.05.2004); osaliselt 01.01.2005, 01.01.2006, 01.01.2007; § 45 lõige 8, § 572 ja § 61 lõige 24 jõustuvad eraldi seadusega ning neid sätteid kohaldatakse alates samast kuupäevast makstud intressidele
terviktekst RT paberkandjal (RT I 2004, 59, 414)
18.11.2004 (RT I 2004, 84, 568) 01.01.2005
08.12.2004 (RT I 2004, 89, 604) 01.01.2005; 01.01.2006
06.04.2005 (RT I 2005, 22, 148) 01.01.2006
20.04.2005 (RT I 2005, 25, 193) 01.07.2005 (osa muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.05.2004 ja 01.01.2005)
20.06.2005 (RT I 2005, 36, 277) 01.07.2005; 01.01.2006
28.09.2005 (RT I 2005, 54, 430) 01.01.2006
12.10.2005 (RT I 2005, 57, 451) 18.11.2005
26.01.2006 (RT I 2006, 7, 40) 04.02.2006
26.01.2006 (RT I 2006, 7, 41) 13.02.2006
10.05.2006 (RT I 2006, 26, 193) 01.01.2007
31.05.2006 (RT I 2006, 28, 208) 01.07.2006, osaliselt 01.01.2007 ja osaliselt kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2006
07.06.2006 (RT I 2006, 30, 232) 01.01.2007
15.11.2006 (RT I 2006, 55, 406) 01.01.2007
21.12.2006 (RT I 2006, 63, 468) 01.01.2007
14.02.2007 (RT I 2007, 24, 126) 01.07.2007
14.06.2007 (RT I 2007, 44, 316) 14.07.2007
14.06.2007 (RT I 2007, 44, 318) 01.01.2008
26.03.2008 (RT I 2008, 17, 119) 01.01.2009
19.06.2008 (RT I 2008, 34, 208) 01.09.2008
23.10.2008 (RT I 2008, 48, 269) 14.11.2008
19.11.2008 (RT I 2008, 51, 283) 01.01.2009, osaliselt 01.01.2010
20.11.2008 (RT I 2008, 51, 286) 01.01.2009
04.12.2008 (RT I 2008, 58, 323) 01.01.2009
04.12.2008 (RT I 2008, 58, 324) 01.01.2009
17.12.2008 (RT I 2008, 58, 329) 01.01.2010
11.12.2008 (RT I 2008, 60, 331) 01.01.2009
18.12.2008 (RT I 2009, 3, 15) 01.02.2009
20.02.2009 (RT I 2009, 15, 93) 01.04.2009, osaliselt 01.07.2009 ja 01.01.2010
26.02.2009 (RT I 2009, 18, 109) 28.03.2009, osaliselt 01.07.2009
22.04.2009 (RT I 2009, 24, 146) 01.06.2009
29.10.2009 (RT I 2009, 54, 362) 01.01.2010, osaliselt 1.12.2009 (muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.08.2009)
26.11.2009 (RT I 2009, 59, 391) 01.01.2010
18.11.2009 (RT I 2009, 60, 395) 01.07.2010
26.11.2009 (RT I 2009, 62, 405) 01.01.2010
16.12.2009 (RT I 2010, 1, 2) jõustub Riigikogu XII koosseisu volituste alguspäeval
22.04.2010 (RT I 2010, 22, 108) jõustub päeval, mis on kindlaks määratud Euroopa Liidu Nõukogu otsuses Eesti Vabariigi suhtes kehtestatud erandi kehtetuks tunnistamise kohta Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 140 lõikes 2 sätestatud alusel
03.06.2010 (RT I 2010, 34, 181) 01.01.2011, osaliselt 01.07.2010 ja 01.01.2024
17.06.2010 (RT I 2010, 44, 262) 01.09.2010
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2013-31.12.2023)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel Hetkel kehtiv (01.01.2012-31.12.2012)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.04.2011-31.12.2011)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2011-31.03.2011)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2010-31.12.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2010-31.08.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2010-30.06.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.12.2009-31.12.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2009-30.11.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.06.2009-30.06.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.04.2009-31.05.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (28.03.2009-31.03.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.02.2009-27.03.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2009-31.01.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (14.11.2008-31.12.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2008-13.11.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2008-31.08.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2007-31.12.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (14.07.2007-31.08.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2007-13.07.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2007-30.06.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2006-31.12.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (13.02.2006-31.06.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (04.02.2006-12.02.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (18.11.2005-03.02.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2005-17.11.2005)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2005-30.06.2005) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Töövahendid
|
|
|
| |
|
Transurfing - reaalsuse juhtimine IV aste |
| See on neljas raamat transurfingust – reaalsuse mõistatuslikust, lugejate audito... |
|
€12.48
|
|
|
Kalender & arhiiv
|
|
Eurokalkulaator
|
| 148991 |
Foorumi postitust |
| 294 |
E-poe toodet |
| 67 |
Koolitust |
| 11984 |
Artiklit |
| |
| 37604 |
Registreerunud kasutajat |
| 27817 |
Nädalakirja tellijat |
| 26233 |
Personaalse pakkumise tellijat |
| |
| |
Lektor: Katrin Sarap
