| |
Tulumaksuseadus
 1. peatükk ÜLDSÄTTED |
| § 1. Maksu objekt |
| § 2. Maksumaksja |
| § 3. Maksustamisperiood |
| § 4. Maksumäärad |
| § 5. Maksu laekumine |
| 2. peatükk SEADUSES KASUTATAVAD PÕHIMÕISTED |
| § 6. Resident |
| § 7. Püsiv tegevuskoht |
| § 8. Seotud isikud |
| Isikud on omavahel seotud, kui: |
|
1) isik on teise isiku abikaasa, otsejoones sugulane, õde või vend, õe või venna alaneja sugulane, abikaasa otsejoones sugulane, abikaasa õde või vend;
2) isikud on ühte kontserni kuuluvad äriühingud äriseadustiku § 6 tähenduses;
3) isikule kuulub üle 10% juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile;
4) isikule kuulub koos teiste temaga seotud isikutega kokku üle 50% juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile;
5) üle 50% juriidiliste isikute aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidiliste isikute kasumile kuulub ühele ja samale isikule;
6) isikutele kuulub üle 25% ühe ja sama juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile;
7) juriidiliste isikute juhatuse või muu juhatust asendava organi kõik liikmed on ühed ja samad isikud;
8) isik on teise isiku töötaja, töötaja abikaasa või otsejoones sugulane;
9) isik on juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liige (§ 9), juhtimis- või kontrollorgani liikme abikaasa või otsejoones sugulane.
Muudetakse lõige 1 ja sõnastatakse alates 01.01.2011
(1) Isikud on omavahel seotud, kui neil on ühine majanduslik huvi või kui ühel isikul on teise üle valitsev mõju. Igal juhul käsitatakse seotud isikutena järgmisi isikuid:
1) abikaasad, elukaaslased või otse- või külgjoones sugulased;
2) ühte kontserni kuuluvad äriühingud äriseadustiku § 6 tähenduses;
3) juriidiline isik ja füüsiline isik, kellele kuulub vähemalt 10% selle juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või kasumi saamise õigusest;
4) isikule kuulub koos teiste temaga seotud isikutega kokku üle 50% juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või õigusest juriidilise isiku kasumile;
5) juriidilised isikud, kelle aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või kasumi saamise õigusest üle 50% kuulub ühele ja samale isikule või seotud isikutele;
6) isikud, kellele kuulub üle 25% ühe ja sama juriidilise isiku aktsia- või osakapitalist, häälte koguarvust või kasumi saamise õigusest;
7) juriidilised isikud, kelle juhatuse või juhatust asendava organi kõik liikmed on ühed ja samad isikud;
8)tööandja ja tema töötaja, töötaja abikaasa, elukaaslane või otsejoones sugulane;
9) isik on juriidilise isiku juhtimis- või kontrollorgani liige (§ 9), juhtimis- või kontrollorgani liikme abikaasa või otsejoones sugulane.
[RT I 18.11.2010, 1 - jõust. 01.01.2011] |
(2) Lisandus alates 01.01.2011
Seotud isikute vahelise tehingu hinna (edaspidi siirdehind) erinevus omavahel mitteseotud isikute vaheliste sarnaste tehingute väärtusest (edaspidi tehingu turuväärtus) maksustatakse § 14, 50 või 53 alusel, kui tegemist ei ole erisoodustusega (§ 48). |
|
[RT I 18.11.2010, 1 - jõust. 01.01.2011] |
(3) Lisandus alates 01.01.2011
Lõike 2 kohaldamisel käsitatakse seotud isikutena ka mitteresidenti ja tema Eestis asuvat püsivat tegevuskohta ning Eesti residenti ja tema välisriigis asuvat püsivat tegevuskohta. |
|
[RT I 18.11.2010, 1 - jõust. 01.01.2011] |
|
| § 9. Juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgan |
| § 10. Madala maksumääraga territoorium |
| § 11. Tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste nimekiri (sõnastus alates 01.01.2011) |
| 3. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULU MAKSUSTAMINE |
| § 12. Residendist füüsilise isiku tulu |
| § 13. Palgatulu |
| § 14. Ettevõtlustulu |
| § 15. Kasu vara võõrandamisest |
| § 16. Renditulu ja litsentsitasu |
| § 17. Intress |
| § 171. Tulu finantsvaralt Lisandub alates 01.01.2011 |
| § 172. Investeerimiskonto Lisandub alates 01.01.2011 |
| § 18. Dividendid |
| § 19. Pensionid, stipendiumid, toetused, preemiad, hasartmänguvõidud, hüvitised ja elatis (sõnastus alates 01.01.2011) |
| § 20. Kindlustushüvitised |
| § 201 Kohustuslik kogumispension |
| § 21. Täiendav kogumispension |
| § 22. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku tulu maksustamine |
| 4. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED |
| § 23. Maksuvaba tulu |
| § 231. Täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamise korral |
| § 232. Täiendav maksuvaba tulu pensioni korral |
| § 233. Täiendav maksuvaba tulu tööõnnetus- või kutsehaigushüvitise korral |
| § 24. Elatis |
| § 25. Eluasemelaenu intressid |
| § 26. Koolituskulud |
| § 27. Kingitused ja annetused |
| § 28. Kindlustusmaksed ning pensionifondi osakute soetamine |
| § 281. Kohustusliku kogumispensioni makse |
| § 282. Tulust tehtavate mahaarvamiste piirang |
| § 283. Mahaarvamiste tegemine Euroopa Liidu liikmesriigi residendi tulust |
| 5. peatükk MITTERESIDENDI TULU MAKSUSTAMINE |
| § 29. Maksustamisele kuuluv mitteresidendi tulu |
| § 30. Mitteresidendid, kelle tulu ei maksustata tulumaksuga |
| § 31. Mitteresidendi tulu, mida ei maksustata tulumaksuga |
| § 311. Mahaarvamised mitteresidendist füüsilise isiku tulust Lisandus alates 01.01.2011 |
| 6. peatükk ETTEVÕTLUSTULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED |
| § 32. Ettevõtluse kulud |
| § 33. Piirangud kulude mahaarvamisel |
| § 34. Kulud, mida ei ole lubatud ettevõtlustulust maha arvata |
| § 35. Ettevõtluse tulust suuremate kulude edasikandmine |
| 7. peatükk MAKSUSTATAVA TULU ARVESTAMISE EESKIRJAD |
| § 36. Maksustatava tulu arvestamine |
| § 37. Vara võõrandamisest saadud kasu või kahju arvestamine |
| § 38. Soetamismaksumus |
| § 39. Väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju arvestamine |
| 8. peatükk TULUMAKSU KINNIPIDAMINE |
| § 40. Tulumaksu kinnipidaja |
| § 41. Väljamaksed, millelt peetakse kinni tulumaks |
| § 42. Tulumaksu kinnipidamisel tehtavad mahaarvamised |
| § 43. Kinnipeetava tulumaksu määrad |
| 9. peatükk TULUDE DEKLAREERIMINE JA TULUMAKSU TASUMINE |
| § 44. Tuludeklaratsioonid |
| § 45. Välismaal tasutud tulumaksu arvestamine |
| § 46. Tulumaksu tasumine ja tagastamine |
| § 47. Avansilised maksed |
| 10. peatükk TULUMAKSU MAKSMISE ERIJUHUD |
| § 48. Tulumaks erisoodustustelt |
| § 49. Tulumaks kingitustelt, annetustelt ja vastuvõtukuludelt |
| § 50. Tulumaks dividendidelt ning muudelt kasumieraldistelt |
| § 51. Tulumaks ettevõtlusega mitteseotud kuludelt |
| § 52. Tulumaks muudelt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt |
| § 53. Mitteresidendist juriidilise isiku Eestis asuva püsiva tegevuskoha maksustamine |
| § 54. Tulumaksu deklareerimine ja tasumine |
| 11. peatükk INFORMATSIOONIKOHUSTUS |
| § 55. Majandusaasta aruande esitamine |
| § 56. Aktsionäridele ja osanikele tehtud väljamaksetest ja mitteresidendi püsivast tegevuskohast väljaviidud kasumist teatamine (sõnastus alates 01.01.2011) |
| § 561. Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitisest teatamine |
| § 57. Registrikannetest teatamine |
| § 571. Maksusoodustustega seonduv informatsioonikohustus |
| § 572. Intressist teatamise kohustus |
| 12. peatükk RAKENDUSSÄTTED |
| § 58. 1999. aasta tulude maksustamine |
| § 59. Tulumaksu arvestamine põhivara võõrandamisel |
| § 60. Erisused dividendide maksustamisel |
| § 61. Muud rakendussätted |
| § 62. Seaduse jõustumine |
| 13. peatükk MUUDATUSED KEHTIVATES ÕIGUSAKTIDES |
| §-d 63–67. [Käesolevast tekstist välja jäetud] |
|
|
Vastu võetud 15. detsembri 1999. a seadusega (RT I 1999, 101, 903), jõustunud 1. jaanuaril 2000. a. Muudetud ja täiendatud järgmiste seadustega (vastuvõtmise aeg, avaldamine Riigi Teatajas, jõustumise aeg):
14.06.2000 (RT I 2000, 58, 377) 01.01.2000
14.06.2000 (RT I 2000, 55, 359) 01.01.2001
06.12.2000 (RT I 2000, 102, 667) 01.01.2001
13.12.2000 (RT I 2000, 102, 675) 01.01.2001
terviktekst RT paberkandjal (RT I 2001, 11, 49)
17.01.2001 (RT I 2001, 16, 69) 01.03.2001
09.05.2001 (RT I 2001, 50, 283) 01.01.2002
13.06.2001 (RT I 2001, 59, 359) 01.01.2002
12.09.2001 (RT I 2001, 79, 480) 01.10.2001, osaliselt 01.01.2002
24.10.2001 (RT I 2001, 91, 544) 01.01.2002, osaliselt 01.01.2003
20.02.2002 (RT I 2002, 23, 131) 01.03.2002
25.04.2002 (RT I 2002, 41, 253) 18.05.2002
15.05.2002 (RT I 2002, 44, 284) 01.07.2002, osaliselt 07.06.2002
15.05.2002 (RT I 2002, 47, 297) 01.01.2003, osaliselt 01.01.2004
19.06.2002 (RT I 2002, 62, 377) 01.10.2002
11.12.2002 (RT I 2002, 111, 662) 01.01.2003
29.01.2003 (RT I 2003, 18, 105) 01.03.2003, § 25 lõikes 4 sätestatud muudatust kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2003
07.08.2003 (RT I 2003, 58, 387) 01.09.2003
10.12.2003 (RT I 2003, 82, 549) 01.01.2004
17.12.2003 (RT I 2003, 88, 587) 01.01.2004, osaliselt 01.05.2004, 01.01.2005, 01.01.2006 ja 01.01.2007
17.12.2003 (RT I 2003, 88, 591) 01.01.2004
14.04.2004 (RT I 2004, 36, 251) 01.05.2004
14.04.2004 (RT I 2004, 37, 252) 01.05.2004
20.05.2004 (RT I 2004, 45, 319) 27.05.2004 (muudatust kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 1.05.2004); osaliselt 01.01.2005, 01.01.2006, 01.01.2007; § 45 lõige 8, § 572 ja § 61 lõige 24 jõustuvad eraldi seadusega ning neid sätteid kohaldatakse alates samast kuupäevast makstud intressidele
terviktekst RT paberkandjal (RT I 2004, 59, 414)
18.11.2004 (RT I 2004, 84, 568) 01.01.2005
08.12.2004 (RT I 2004, 89, 604) 01.01.2005; 01.01.2006
06.04.2005 (RT I 2005, 22, 148) 01.01.2006
20.04.2005 (RT I 2005, 25, 193) 01.07.2005 (osa muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.05.2004 ja 01.01.2005)
20.06.2005 (RT I 2005, 36, 277) 01.07.2005; 01.01.2006
28.09.2005 (RT I 2005, 54, 430) 01.01.2006
12.10.2005 (RT I 2005, 57, 451) 18.11.2005
26.01.2006 (RT I 2006, 7, 40) 04.02.2006
26.01.2006 (RT I 2006, 7, 41) 13.02.2006
10.05.2006 (RT I 2006, 26, 193) 01.01.2007
31.05.2006 (RT I 2006, 28, 208) 01.07.2006, osaliselt 01.01.2007 ja osaliselt kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2006
07.06.2006 (RT I 2006, 30, 232) 01.01.2007
15.11.2006 (RT I 2006, 55, 406) 01.01.2007
21.12.2006 (RT I 2006, 63, 468) 01.01.2007
14.02.2007 (RT I 2007, 24, 126) 01.07.2007
14.06.2007 (RT I 2007, 44, 316) 14.07.2007
14.06.2007 (RT I 2007, 44, 318) 01.01.2008
26.03.2008 (RT I 2008, 17, 119) 01.01.2009
19.06.2008 (RT I 2008, 34, 208) 01.09.2008
23.10.2008 (RT I 2008, 48, 269) 14.11.2008
19.11.2008 (RT I 2008, 51, 283) 01.01.2009, osaliselt 01.01.2010
20.11.2008 (RT I 2008, 51, 286) 01.01.2009
04.12.2008 (RT I 2008, 58, 323) 01.01.2009
04.12.2008 (RT I 2008, 58, 324) 01.01.2009
17.12.2008 (RT I 2008, 58, 329) 01.01.2010
11.12.2008 (RT I 2008, 60, 331) 01.01.2009
18.12.2008 (RT I 2009, 3, 15) 01.02.2009
20.02.2009 (RT I 2009, 15, 93) 01.04.2009, osaliselt 01.07.2009 ja 01.01.2010
26.02.2009 (RT I 2009, 18, 109) 28.03.2009, osaliselt 01.07.2009
22.04.2009 (RT I 2009, 24, 146) 01.06.2009
29.10.2009 (RT I 2009, 54, 362) 01.01.2010, osaliselt 1.12.2009 (muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.08.2009)
26.11.2009 (RT I 2009, 59, 391) 01.01.2010
18.11.2009 (RT I 2009, 60, 395) 01.07.2010
26.11.2009 (RT I 2009, 62, 405) 01.01.2010
16.12.2009 (RT I 2010, 1, 2) jõustub Riigikogu XII koosseisu volituste alguspäeval
22.04.2010 (RT I 2010, 22, 108) jõustub päeval, mis on kindlaks määratud Euroopa Liidu Nõukogu otsuses Eesti Vabariigi suhtes kehtestatud erandi kehtetuks tunnistamise kohta Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 140 lõikes 2 sätestatud alusel
03.06.2010 (RT I 2010, 34, 181) 01.01.2011, osaliselt 01.07.2010 ja 01.01.2024
17.06.2010 (RT I 2010, 44, 262) 01.09.2010
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2013-31.12.2023)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel Hetkel kehtiv (01.01.2012-31.12.2012)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.04.2011-31.12.2011)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2011-31.03.2011)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2010-31.12.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2010-31.08.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2010-30.06.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.12.2009-31.12.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2009-30.11.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.06.2009-30.06.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.04.2009-31.05.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (28.03.2009-31.03.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.02.2009-27.03.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2009-31.01.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (14.11.2008-31.12.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2008-13.11.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2008-31.08.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2007-31.12.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (14.07.2007-31.08.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2007-13.07.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2007-30.06.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2006-31.12.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (13.02.2006-31.06.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (04.02.2006-12.02.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (18.11.2005-03.02.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2005-17.11.2005)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2005-30.06.2005) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Töövahendid
|
|
|
| |
|
Kontoriergonoomika käsiraamat + CD |
| Käsiraamat annab vahetus, selges ja lihtsas vormis näpunäiteid ja soovitusi kont... |
€41.42
€13.93
|
|
|
Kalender & arhiiv
|
|
Eurokalkulaator
|
| 148991 |
Foorumi postitust |
| 294 |
E-poe toodet |
| 67 |
Koolitust |
| 11984 |
Artiklit |
| |
| 37604 |
Registreerunud kasutajat |
| 27817 |
Nädalakirja tellijat |
| 26233 |
Personaalse pakkumise tellijat |
| |
| |
Lektor: Katrin Sarap
