| |
Tulumaksuseadus
 1. peatükk ÜLDSÄTTED |
| § 1. Maksu objekt |
| § 2. Maksumaksja |
| § 3. Maksustamisperiood |
| § 4. Maksumäärad |
| § 5. Maksu laekumine |
| 2. peatükk SEADUSES KASUTATAVAD PÕHIMÕISTED |
| § 6. Resident |
| § 7. Püsiv tegevuskoht |
| § 8. Seotud isikud |
| § 9. Juriidilise isiku juhtimis- ja kontrollorgan |
| § 10. Madala maksumääraga territoorium |
| § 11. Tulumaksusoodustusega mittetulundusühingute, sihtasutuste ja usuliste ühenduste nimekiri (sõnastus alates 01.01.2011) |
| 3. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULU MAKSUSTAMINE |
| § 12. Residendist füüsilise isiku tulu |
| § 13. Palgatulu |
| § 14. Ettevõtlustulu |
| § 15. Kasu vara võõrandamisest |
| § 16. Renditulu ja litsentsitasu |
| § 17. Intress |
| § 171. Tulu finantsvaralt Lisandub alates 01.01.2011 |
| § 172. Investeerimiskonto Lisandub alates 01.01.2011 |
| § 18. Dividendid |
| § 19. Pensionid, stipendiumid, toetused, preemiad, hasartmänguvõidud, hüvitised ja elatis (sõnastus alates 01.01.2011) |
| § 20. Kindlustushüvitised |
| § 201 Kohustuslik kogumispension |
| § 21. Täiendav kogumispension |
| § 22. Madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku tulu maksustamine |
| (1) Tulumaksuga maksustatakse madala maksumääraga territooriumil (§ 10) asuva ning Eesti residentide kontrolli all oleva juriidilise isiku tulu, sõltumata sellest, kas see juriidiline isik on oma kasumit maksumaksjale jaotanud või mitte. |
| (2) Juriidiline isik loetakse Eesti residentide kontrolli all olevaks, kui ühele või mitmele Eesti residendist juriidilisele või füüsilisele isikule kuulub otseselt või koos seotud isikutega (§ 8) kokku vähemalt 50% juriidilise isiku aktsiatest, osadest, häältest või õigusest juriidilise isiku kasumile. |
| (3) Välismaise juriidilise isiku tulu loetakse residendi maksustatavaks tuluks, kui on täidetud lõikes 2 toodud tingimus ja kui residendile kuulub otseselt või koos seotud isikutega (§ 8) kokku vähemalt 10% juriidilise isiku aktsiatest, osadest, häältest või õigusest juriidilise isiku kasumile. |
| (4) Residendist maksumaksja tuluks loetakse temale langev osa lõikes 2 nimetatud välismaise juriidilise isiku kogutulust. Maksumaksjale langev osa on proportsionaalne osa juriidilise isiku tulust, mis vastab maksumaksja osale juriidilise isiku aktsia- või osakapitalis, häälte üldarvus või õiguses juriidilise isiku kasumile. |
| (5) Maksumaksjal on õigus arvata maksustamisele kuuluvast välismaise juriidilise isiku tulust maha sama juriidilise isiku poolt tehtud ettevõtlusega seotud kulud vastavalt 6. peatükis lubatud tingimustele. Maksumaksjal on õigus arvata tasumisele kuuluvast tulumaksust maha tema tuluosale vastav osa juriidiliselt isikult § 41 alusel kinnipeetud tulumaksust, samuti juriidilise isiku poolt tasutud asukohamaa tulumaksust vastavalt §-le 45. |
| (6) Residendist füüsiline isik deklareerib kalendriaastal temale kuulunud madala maksumääraga territooriumil asuva juriidilise isiku aktsiad, osad, häälte arvu ning õiguse juriidilise isiku kasumile oma tuludeklaratsioonis. Lõikes 3 nimetatud residendist maksumaksja lisab temale langeva osa välismaise juriidilise isiku tulust oma maksustatavale tulule ning deklareerib selle tulu oma tuludeklaratsioonis. Tuludeklaratsioonide vormid ning madala maksumääraga territooriumidel registreeritud juriidiliste isikute tulu deklareerimise kord kehtestatakse rahandusministri määrusega. |
| (7) Kui residendist maksumaksja on tasunud tulumaksu lõikes 1 nimetatud tulult, siis tema poolt lõike 1 järgi maksustatud tulu arvel saadud dividende (§ 18 lõige 2) või muid kasumieraldisi hiljem tulumaksuga ei maksustata. |
|
| 4. peatükk RESIDENDIST FÜÜSILISE ISIKU TULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED |
| § 23. Maksuvaba tulu |
| § 231. Täiendav maksuvaba tulu lapse ülalpidamise korral |
| § 232. Täiendav maksuvaba tulu pensioni korral |
| § 233. Täiendav maksuvaba tulu tööõnnetus- või kutsehaigushüvitise korral |
| § 24. Elatis |
| § 25. Eluasemelaenu intressid |
| § 26. Koolituskulud |
| § 27. Kingitused ja annetused |
| § 28. Kindlustusmaksed ning pensionifondi osakute soetamine |
| § 281. Kohustusliku kogumispensioni makse |
| § 282. Tulust tehtavate mahaarvamiste piirang |
| § 283. Mahaarvamiste tegemine Euroopa Liidu liikmesriigi residendi tulust |
| 5. peatükk MITTERESIDENDI TULU MAKSUSTAMINE |
| § 29. Maksustamisele kuuluv mitteresidendi tulu |
| § 30. Mitteresidendid, kelle tulu ei maksustata tulumaksuga |
| § 31. Mitteresidendi tulu, mida ei maksustata tulumaksuga |
| § 311. Mahaarvamised mitteresidendist füüsilise isiku tulust Lisandus alates 01.01.2011 |
| 6. peatükk ETTEVÕTLUSTULUST TEHTAVAD MAHAARVAMISED |
| § 32. Ettevõtluse kulud |
| § 33. Piirangud kulude mahaarvamisel |
| § 34. Kulud, mida ei ole lubatud ettevõtlustulust maha arvata |
| § 35. Ettevõtluse tulust suuremate kulude edasikandmine |
| 7. peatükk MAKSUSTATAVA TULU ARVESTAMISE EESKIRJAD |
| § 36. Maksustatava tulu arvestamine |
| § 37. Vara võõrandamisest saadud kasu või kahju arvestamine |
| § 38. Soetamismaksumus |
| § 39. Väärtpaberite võõrandamisest saadud kahju arvestamine |
| 8. peatükk TULUMAKSU KINNIPIDAMINE |
| § 40. Tulumaksu kinnipidaja |
| § 41. Väljamaksed, millelt peetakse kinni tulumaks |
| § 42. Tulumaksu kinnipidamisel tehtavad mahaarvamised |
| § 43. Kinnipeetava tulumaksu määrad |
| 9. peatükk TULUDE DEKLAREERIMINE JA TULUMAKSU TASUMINE |
| § 44. Tuludeklaratsioonid |
| § 45. Välismaal tasutud tulumaksu arvestamine |
| § 46. Tulumaksu tasumine ja tagastamine |
| § 47. Avansilised maksed |
| 10. peatükk TULUMAKSU MAKSMISE ERIJUHUD |
| § 48. Tulumaks erisoodustustelt |
| § 49. Tulumaks kingitustelt, annetustelt ja vastuvõtukuludelt |
| § 50. Tulumaks dividendidelt ning muudelt kasumieraldistelt |
| § 51. Tulumaks ettevõtlusega mitteseotud kuludelt |
| § 52. Tulumaks muudelt ettevõtlusega mitteseotud väljamaksetelt |
| § 53. Mitteresidendist juriidilise isiku Eestis asuva püsiva tegevuskoha maksustamine |
| § 54. Tulumaksu deklareerimine ja tasumine |
| 11. peatükk INFORMATSIOONIKOHUSTUS |
| § 55. Majandusaasta aruande esitamine |
| § 56. Aktsionäridele ja osanikele tehtud väljamaksetest ja mitteresidendi püsivast tegevuskohast väljaviidud kasumist teatamine (sõnastus alates 01.01.2011) |
| § 561. Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitisest teatamine |
| § 57. Registrikannetest teatamine |
| § 571. Maksusoodustustega seonduv informatsioonikohustus |
| § 572. Intressist teatamise kohustus |
| 12. peatükk RAKENDUSSÄTTED |
| § 58. 1999. aasta tulude maksustamine |
| § 59. Tulumaksu arvestamine põhivara võõrandamisel |
| § 60. Erisused dividendide maksustamisel |
| § 61. Muud rakendussätted |
| § 62. Seaduse jõustumine |
| 13. peatükk MUUDATUSED KEHTIVATES ÕIGUSAKTIDES |
| §-d 63–67. [Käesolevast tekstist välja jäetud] |
|
|
Vastu võetud 15. detsembri 1999. a seadusega (RT I 1999, 101, 903), jõustunud 1. jaanuaril 2000. a. Muudetud ja täiendatud järgmiste seadustega (vastuvõtmise aeg, avaldamine Riigi Teatajas, jõustumise aeg):
14.06.2000 (RT I 2000, 58, 377) 01.01.2000
14.06.2000 (RT I 2000, 55, 359) 01.01.2001
06.12.2000 (RT I 2000, 102, 667) 01.01.2001
13.12.2000 (RT I 2000, 102, 675) 01.01.2001
terviktekst RT paberkandjal (RT I 2001, 11, 49)
17.01.2001 (RT I 2001, 16, 69) 01.03.2001
09.05.2001 (RT I 2001, 50, 283) 01.01.2002
13.06.2001 (RT I 2001, 59, 359) 01.01.2002
12.09.2001 (RT I 2001, 79, 480) 01.10.2001, osaliselt 01.01.2002
24.10.2001 (RT I 2001, 91, 544) 01.01.2002, osaliselt 01.01.2003
20.02.2002 (RT I 2002, 23, 131) 01.03.2002
25.04.2002 (RT I 2002, 41, 253) 18.05.2002
15.05.2002 (RT I 2002, 44, 284) 01.07.2002, osaliselt 07.06.2002
15.05.2002 (RT I 2002, 47, 297) 01.01.2003, osaliselt 01.01.2004
19.06.2002 (RT I 2002, 62, 377) 01.10.2002
11.12.2002 (RT I 2002, 111, 662) 01.01.2003
29.01.2003 (RT I 2003, 18, 105) 01.03.2003, § 25 lõikes 4 sätestatud muudatust kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2003
07.08.2003 (RT I 2003, 58, 387) 01.09.2003
10.12.2003 (RT I 2003, 82, 549) 01.01.2004
17.12.2003 (RT I 2003, 88, 587) 01.01.2004, osaliselt 01.05.2004, 01.01.2005, 01.01.2006 ja 01.01.2007
17.12.2003 (RT I 2003, 88, 591) 01.01.2004
14.04.2004 (RT I 2004, 36, 251) 01.05.2004
14.04.2004 (RT I 2004, 37, 252) 01.05.2004
20.05.2004 (RT I 2004, 45, 319) 27.05.2004 (muudatust kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 1.05.2004); osaliselt 01.01.2005, 01.01.2006, 01.01.2007; § 45 lõige 8, § 572 ja § 61 lõige 24 jõustuvad eraldi seadusega ning neid sätteid kohaldatakse alates samast kuupäevast makstud intressidele
terviktekst RT paberkandjal (RT I 2004, 59, 414)
18.11.2004 (RT I 2004, 84, 568) 01.01.2005
08.12.2004 (RT I 2004, 89, 604) 01.01.2005; 01.01.2006
06.04.2005 (RT I 2005, 22, 148) 01.01.2006
20.04.2005 (RT I 2005, 25, 193) 01.07.2005 (osa muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.05.2004 ja 01.01.2005)
20.06.2005 (RT I 2005, 36, 277) 01.07.2005; 01.01.2006
28.09.2005 (RT I 2005, 54, 430) 01.01.2006
12.10.2005 (RT I 2005, 57, 451) 18.11.2005
26.01.2006 (RT I 2006, 7, 40) 04.02.2006
26.01.2006 (RT I 2006, 7, 41) 13.02.2006
10.05.2006 (RT I 2006, 26, 193) 01.01.2007
31.05.2006 (RT I 2006, 28, 208) 01.07.2006, osaliselt 01.01.2007 ja osaliselt kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.01.2006
07.06.2006 (RT I 2006, 30, 232) 01.01.2007
15.11.2006 (RT I 2006, 55, 406) 01.01.2007
21.12.2006 (RT I 2006, 63, 468) 01.01.2007
14.02.2007 (RT I 2007, 24, 126) 01.07.2007
14.06.2007 (RT I 2007, 44, 316) 14.07.2007
14.06.2007 (RT I 2007, 44, 318) 01.01.2008
26.03.2008 (RT I 2008, 17, 119) 01.01.2009
19.06.2008 (RT I 2008, 34, 208) 01.09.2008
23.10.2008 (RT I 2008, 48, 269) 14.11.2008
19.11.2008 (RT I 2008, 51, 283) 01.01.2009, osaliselt 01.01.2010
20.11.2008 (RT I 2008, 51, 286) 01.01.2009
04.12.2008 (RT I 2008, 58, 323) 01.01.2009
04.12.2008 (RT I 2008, 58, 324) 01.01.2009
17.12.2008 (RT I 2008, 58, 329) 01.01.2010
11.12.2008 (RT I 2008, 60, 331) 01.01.2009
18.12.2008 (RT I 2009, 3, 15) 01.02.2009
20.02.2009 (RT I 2009, 15, 93) 01.04.2009, osaliselt 01.07.2009 ja 01.01.2010
26.02.2009 (RT I 2009, 18, 109) 28.03.2009, osaliselt 01.07.2009
22.04.2009 (RT I 2009, 24, 146) 01.06.2009
29.10.2009 (RT I 2009, 54, 362) 01.01.2010, osaliselt 1.12.2009 (muudatusi kohaldatakse tagasiulatuvalt alates 01.08.2009)
26.11.2009 (RT I 2009, 59, 391) 01.01.2010
18.11.2009 (RT I 2009, 60, 395) 01.07.2010
26.11.2009 (RT I 2009, 62, 405) 01.01.2010
16.12.2009 (RT I 2010, 1, 2) jõustub Riigikogu XII koosseisu volituste alguspäeval
22.04.2010 (RT I 2010, 22, 108) jõustub päeval, mis on kindlaks määratud Euroopa Liidu Nõukogu otsuses Eesti Vabariigi suhtes kehtestatud erandi kehtetuks tunnistamise kohta Euroopa Liidu toimimise lepingu artikli 140 lõikes 2 sätestatud alusel
03.06.2010 (RT I 2010, 34, 181) 01.01.2011, osaliselt 01.07.2010 ja 01.01.2024
17.06.2010 (RT I 2010, 44, 262) 01.09.2010
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2013-31.12.2023)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel Hetkel kehtiv (01.01.2012-31.12.2012)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.04.2011-31.12.2011)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2011-31.03.2011)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2010-31.12.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2010-31.08.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2010-30.06.2010)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.12.2009-31.12.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2009-30.11.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.06.2009-30.06.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.04.2009-31.05.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (28.03.2009-31.03.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.02.2009-27.03.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2009-31.01.2009)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (14.11.2008-31.12.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2008-13.11.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2008-31.08.2008)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.09.2007-31.12.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (14.07.2007-31.08.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2007-13.07.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2007-30.06.2007)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2006-31.12.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (13.02.2006-31.06.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (04.02.2006-12.02.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (18.11.2005-03.02.2006)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.07.2005-17.11.2005)
Originaaltekst Riigi Teataja lehel (01.01.2005-30.06.2005) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Töövahendid
|
|
|
| |
|
Rikkaks saamise teadus |
| Rikkaks saamise teadus on samasugune täppisteadus nagu algebra või aritmeetika. ... |
|
€12.84
|
|
|
Kalender & arhiiv
|
|
Eurokalkulaator
|
| 148991 |
Foorumi postitust |
| 294 |
E-poe toodet |
| 67 |
Koolitust |
| 11984 |
Artiklit |
| |
| 37604 |
Registreerunud kasutajat |
| 27817 |
Nädalakirja tellijat |
| 26233 |
Personaalse pakkumise tellijat |
| |
| |
Lektor: Katrin Sarap
