Fujitsu NAV KMD INF  
Esmaspäev, 22. Detsember
 

Fondiosakute kajastamine raamatupidamises

Finantsinstrumente (s.h. Hansa Rahaturufondi osakuid) kajastatakse raamatupidamises vastavalt Raamatupidamise Toimkonna juhendile RTJ 3 "Finantsinstrumendid".

Esmane arvelevõtmine
§7 kohaselt võetakse finantsvarad algselt arvele nende soetusmaksumuses, milleks on antud finantsvara eest makstud õiglane väärtus. Algne soetusmaksumus sisaldab kõiki finantsvara soetamisega otseselt kaasnevaid kulutusi.

    Vastavalt eeltoodule võetakse Hansa Rahaturufondi osakud ostmisel arvele soetusmaksumuses, milleks on antud finantsvara eest makstud summa. Kuna Hansa Rahaturufondi osakute ostmisel makstavad teenustasud on väheolulised, võib need kajastada kuluna ning mitte lisada soetusmaksumusele. Hansa Rahaturufondi osakud kui ülilikviidne vara näidatakse aastaaruandes bilansi aktivas real "Raha ja pangakontod".

    Hansa Rahaturufondi osakute oste ja müüke tuleb järjekindlat kajastada kas tehingupäeval või väärtuspäeval (valitud meetodit tuleb järjekindlalt rakendada kõikidele finantsvaradele).

Edasine kajastamine §14
Kõiki finantsvarasid kajastatakse bilansis õiglase väärtuse meetodil. Investeerimisfondide puhul on õiglaseks väärtuseks tagasivõtuhind. Kuna Hansa Rahaturufondi osakutulu makstakse Investoritele arvelduskontole, siis osakute hind üldjuhul ei muutu (on 1000 krooni). Seega pole vajadust bilansipäeval osakuid turuväärtusele ümber hinnata.

    Investori tulu arvutatakse igal pangapäeval ning kantakse Investori arvelduskontole üks kord kuus - tulu arvestamise kuule järgneva kuu esimesel pangapäeval. Saadud tulu kajastatakse aastaaruandes kasumiaruande real "muud finantstulud ja -kulud". Kuigi osakutulu laekub aruandekuule järgneval kuul, tuleb lähtuvalt tekkepõhisest arvestusprintsiibist saadaolev osakutulu üles võtta aruandekuul viitlaekumisena.

Kajastamise lõpetamine §47
Finantsvara eemaldatakse bilansist siis, kui ettevõte kaotab antud vara üle kontrolli (vara müük). Hansa Rahaturufondi osakute müük kajastatakse vastavalt valitud meetodile kas tehingu- või väärtuspäeval. Kuna osakute soetusväärtus ja müügiväärtus on üldjuhul võrdsed, ei saa Investor müügikasumit (-kahjumit). Panga teenustasud võib nende väheolulisuse tõttu kajastada perioodi kuluna.

Rahavoogude aruandes loetakse Rahaturufondi osakud raha ekvivalentideks (st. neid ei kajastata rahavoogudena investeerimistegevustest).

Originaalartikkel
Joulumang 2014

Viimati lisatud artiklid samas rubriigis

  • Ühinevate äriühingute lõppbilansi esitamine 16.12.2014

    Kaks äriühingut ühinevad kolmanda ettevõttega. Äriseadustiku § 400 lõike 1 järgi saab vähemalt 1 kuu möödumisel ühinemislepingu heakskiitmisest esitada avalduse ühinemise äriregistrisse kandmiseks. Sama lõike punktis 7 on märgitud, et avaldusele lisatakse ka ühendatava ühingu lõppbilanss. Küsimus on, kas ühendatavate äriühingute lõppbilansid saab esitada äriregistrile e-aruande keskkonna kaudu (valikus lõppbilanss) või tuleb avaldusele lisada n-ö süsteemiväliselt koostatud (nt pdf-formaadis, word) dokument. Kas ja kuidas peavad lisatavad ühendatavate ühingute lõppbilansid olema allkirjastatud?
    Loe edasi..

  • Näpunäited konsolideeritud aruandluse koostamiseks 16.12.2014

    Kuna aastaaruannete koostamise periood läheneb ning eelmise aruande koostamisest on möödas juba hulk aega, oleks mõistlik üle korrata mõned näpunäited konsolideeritud aruande koostamiseks.
    Loe edasi..

  • Konsolideerimise reeglid 16.12.2014

    Konsolideerimine on keeruline raamatupidamise toiming ja selle läbiviimisel tuleb jälgida reegleid. Konsolideeritud aruannetes kajastatakse emaettevõtte ja tema tütarettevõtete finantsnäitajaid niimoodi kokkuliidetuna nagu oleks tegemist ühe ettevõttega. Grupisiseste tehingute tulemused ‒ saldod ja tehingud ning realiseerimata kasumid tuleb täielikult elimineerida.
    Loe edasi..

  • Raamatupidamise sisekontrolli­süsteemid 08.12.2014

    Sisekontroll peab tagama organisatsioonile seatud eesmärkide täitmise, rakendades vaid optimaalseid ja asjakohaseid jõupingutusi. Siiri Antsmäe ja Marin Jakobson selgitavad, millised on raamatupidamise sisekontrollisüsteemid ning mida tuleb sisekontrollimeetmete puhul silmas pidada.
    Loe edasi..

  • Auditi või ülevaatuse kohustuslikkuse tingimused 27.11.2014

    RMP.ee toimetus on koostanud ülevaatliku tabeli auditi ja üle­vaatuse kohustuslikkuse tingimus­test. Audit on kohustuslik, kui järgnevast kolmest kriteeriumist kaks on ületatud: käive 2 miljonit eurot, varad 1 miljon eurot, töötajaid 30; või kui järgnevast kolmest kriteeriumist üks on ületatud: käive 6 miljonit eurot, varad 3 miljonit eurot, töötajaid 90.
    Loe edasi..

Vaata kõiki artikleid
 
kaibemaksu uus raamat
Töövahendid
Naljanurk
Kaks sõpra omavahel:
"Ma otsin jälle uut raamatupidajat. Pidin eelmise lahti laskma, sest me ei suutnud kuidagi omavahel ühist keelt leida."
"Miks sa siis ometi tõlki ei palganud?"

Uudised > Eelnõud
Kalender & arhiiv
E T K N R L P
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
22 23 24 25 26 27 28
29 30 31
« Detsember 2014 »
Tööpäevade arv kuus 20
Töötunde kuus 154
Riigipühad: 24.12, 25.12 ja 26.12

Vaata tööajafondi..
E-POOD
Gallup
Äriregister
Kreedix
Maksu- ja tolliamet
Eesti KMKR otsing
  • Financial Services
  • toopakkumine Grant Thornton Rimess
  • Tallinna Ylikool
  • Koolitused.ee reklaam
 
Koostööpartnerid
  RMP Eesti RMP Eesti OÜ Registrikood 11027462
KMKR EE100898345

Swedbank: EE582200221024811122
SEB Pank: EE221010220073067015
LHV Pank: EE117700771000732704

Jur. aadress: Rukki 18-8, Tallinn
Kontor: Mustamäe tee 5-607, Tallinn
Tel. 6 848 110
E-post: info@rmp.ee
RMP Eesti tooted Portaal RMP.ee
Uudiskiri Nädalakiri
Ajakiri Spetsialist

Raamatupidaja kalendermärkmik
Juhendraamat KÜ raamatupidamine
Juhendraamat MTÜ raamatupidamine
Dokumendinäidised

KOOLITUSED
Raamatupidamisteenus
Majandusarvestuse põhitõed

RSSFacebookTwitter
RMP.ee Kontakt
Uudised
Kasutajatingimused
Foorumi tingimused
Koostööpartnerid
REKLAAM
Tagasiside

STATISTIKA
209457  Foorumi postitust
309  E-poe toodet
71  Koolitust
17024  Artiklit
46818  Registreerunud kasutajat
33240  Nädalakirja tellijat
31013  Pers. pakkumise tellijat
Lugeja staatus  KÜLALINE
   - ei näe spetsialistide artikleid
   - ei kehti soodustused
   - ei saa populaarset uudiskirja Nädalakiri

REGISTREERU


 REGISTREERUNUD KASUTAJA
   + kõik artiklid sisselogimisel nähtavad
   + PDF ajakiri Spetsialist tasuta
   + uudiskiri Nädalakiri e-postile
   + soodustused RMP Eesti koolitustele

Logi sisse
 

© RMP Eesti OÜ 2004-2014