Fujitsu NAV KMD INF  
Esmaspäev, 24. November
 

Fondiosakute kajastamine raamatupidamises

Finantsinstrumente (s.h. Hansa Rahaturufondi osakuid) kajastatakse raamatupidamises vastavalt Raamatupidamise Toimkonna juhendile RTJ 3 "Finantsinstrumendid".

Esmane arvelevõtmine
§7 kohaselt võetakse finantsvarad algselt arvele nende soetusmaksumuses, milleks on antud finantsvara eest makstud õiglane väärtus. Algne soetusmaksumus sisaldab kõiki finantsvara soetamisega otseselt kaasnevaid kulutusi.

    Vastavalt eeltoodule võetakse Hansa Rahaturufondi osakud ostmisel arvele soetusmaksumuses, milleks on antud finantsvara eest makstud summa. Kuna Hansa Rahaturufondi osakute ostmisel makstavad teenustasud on väheolulised, võib need kajastada kuluna ning mitte lisada soetusmaksumusele. Hansa Rahaturufondi osakud kui ülilikviidne vara näidatakse aastaaruandes bilansi aktivas real "Raha ja pangakontod".

    Hansa Rahaturufondi osakute oste ja müüke tuleb järjekindlat kajastada kas tehingupäeval või väärtuspäeval (valitud meetodit tuleb järjekindlalt rakendada kõikidele finantsvaradele).

Edasine kajastamine §14
Kõiki finantsvarasid kajastatakse bilansis õiglase väärtuse meetodil. Investeerimisfondide puhul on õiglaseks väärtuseks tagasivõtuhind. Kuna Hansa Rahaturufondi osakutulu makstakse Investoritele arvelduskontole, siis osakute hind üldjuhul ei muutu (on 1000 krooni). Seega pole vajadust bilansipäeval osakuid turuväärtusele ümber hinnata.

    Investori tulu arvutatakse igal pangapäeval ning kantakse Investori arvelduskontole üks kord kuus - tulu arvestamise kuule järgneva kuu esimesel pangapäeval. Saadud tulu kajastatakse aastaaruandes kasumiaruande real "muud finantstulud ja -kulud". Kuigi osakutulu laekub aruandekuule järgneval kuul, tuleb lähtuvalt tekkepõhisest arvestusprintsiibist saadaolev osakutulu üles võtta aruandekuul viitlaekumisena.

Kajastamise lõpetamine §47
Finantsvara eemaldatakse bilansist siis, kui ettevõte kaotab antud vara üle kontrolli (vara müük). Hansa Rahaturufondi osakute müük kajastatakse vastavalt valitud meetodile kas tehingu- või väärtuspäeval. Kuna osakute soetusväärtus ja müügiväärtus on üldjuhul võrdsed, ei saa Investor müügikasumit (-kahjumit). Panga teenustasud võib nende väheolulisuse tõttu kajastada perioodi kuluna.

Rahavoogude aruandes loetakse Rahaturufondi osakud raha ekvivalentideks (st. neid ei kajastata rahavoogudena investeerimistegevustest).

Originaalartikkel
Maksuseaduse muudatused

Viimati lisatud artiklid samas rubriigis

  • Varude arvestusest Eesti hea raamatupidamistava alusel 18.11.2014

    Varude igapäevase arvestuse korraldus ettevõttes sõltub ettevõtte suurusest, sellest kui olulised on varud ettevõtte kui terviku seisukohalt ning vahenditest, mida ettevõte suudab või peab vajalikuks varude arvestuseks kulutada. Kui märkimisväärsete varudega suures ettevõttes on varude arvestusel lisaks raamatupidamisandmete saamisele täita ka oluline kontrollifunktsioon, siis väikeettevõte piirdub enamasti lihtsama ja vähem töömahuka variandiga. Varude igapäevases arvestuses võib kasutada pidevat või perioodilist arvestusmeetodit. Pideva arvestuse puhul kajastatakse raamatupidamises kõik varude sissetulekud ja väljaminekud. Pidev arvestus eeldab, et kõik varude liikumised dokumenteeritakse ning registreeritakse raamatupidamisregistrites ning tulemuseks on detailne koguseline ja summaline ülevaade varude liikumisest ning seisust perioodi lõpus. Töömahukuse tõttu nõuab pidev arvestus sobiva tarkvara olemasolu.
    Loe edasi..

  • Eduka auditi ABC 13.11.2014

    Iga-aastane audit on asendamatu abimees kindluse saamiseks, et ettevõtte raamatupidamine on korras. Üheks olulisemaks eelduseks audiitori ja ettevõtte tulemuslikuks koostööks on tähtaegadest kinni pidamine ja eelnevalt kokkulepitud ajal valmisolek auditiks.
    Loe edasi..

  • Vormilt kasutusrent, sisult kapitalirent – kuidas leida raamatu­pidamis­väärtused? 12.11.2014

    Kui sisuliselt on tegemist kapitali­rendiga, kuid vormilt kasutusrendi­lepinguga, võib tekkida probleeme raamatu­pidamis­väärtuste leidmi­sel. Seda eelkõige juhul, kui lepingus on välja toodud vaid rendimakse, eristamata sellest intressiosa.
    Loe edasi..

  • Rendilepingute hindamine – kasutusrent või kapitalirent? 09.10.2014

    Milliste kriteeriumite alusel on võimalik hinnata, kas tegemist on kasutus- või kapitalirendi lepingutega? Lepingute klassifitseerimise määravaks kriteeriumiks on asjaolu, kui suures ulatuses kannab renditud vara omandiga seonduvaid riski ja hüvesid rendileandja või rentnik. Kriteeriume toob välja ka RTJ 9. Kapitalirent on rent, mille puhul kõik olulised vara omandiga seotud riskid ja hüved kanduvad üle rentnikule. Riskid hõlmavad võimalikke kahjusid vara kasutuskõlbmatuks muutumisest ning ka vara kasutamist mõjutavast majanduskeskkonnast tulenevaid riske. Hüved on seotud eeldatava tulu teenimisega vara majandusliku eluea jooksul. Kapitalirendi tingimustel soetatud vara kajastatakse kohe lepingu klassifitseerimisel rentniku bilansis vara ja lepingulise kohustusena, analoogselt muu vara soetamisele.
    Loe edasi..

  • Accounting principles in Estonia 18.08.2014

    All companies and branches of foreign companies operating in Estonia are subject to accounting requirements. The general principles of accounting are set out in the Estonian Accounting Act that provides legal bases and establishes requirements for organizing accounting and financial reporting pursuant to internationally recognized principles. The management board shall organize the accounting of the companies.
    Loe edasi..

Vaata kõiki artikleid
 
Kuulutused
Töövahendid
Naljanurk
Üksikettevõtjate tungival soovil oleme alustanud uue saatesarja filmimisega - juba õige pea peaks teleekraanidele jõudma "Õhtusöök FIE-le".

Uudised > Eelnõud
Kalender & arhiiv
E T K N R L P
1 2
3 4 5 6 7 8 9
10 11 12 13 14 15 16
17 18 19 20 21 22 23
24 25 26 27 28 29 30
« November 2014 »
Tööpäevade arv kuus 20
Töötunde kuus 160
Riigipühad: -

Vaata tööajafondi..
E-POOD
Gallup
Äriregister
Kreedix
Maksu- ja tolliamet
Eesti KMKR otsing
  • Tallinna Ylikool
  • Excellent Books
  • omniva
  • Saada e-kaart
 
Koostööpartnerid
  RMP Eesti RMP Eesti OÜ Registrikood 11027462
KMKR EE100898345

Swedbank: EE582200221024811122
SEB Pank: EE221010220073067015
LHV Pank: EE117700771000732704

Jur. aadress: Rukki 18-8, Tallinn
Kontor: Mustamäe tee 5-607, Tallinn
Tel. 6 848 110
E-post: info@rmp.ee
RMP Eesti tooted Portaal RMP.ee
Uudiskiri Nädalakiri
Ajakiri Spetsialist

Raamatupidaja kalendermärkmik
Juhendraamat KÜ raamatupidamine
Juhendraamat MTÜ raamatupidamine
Dokumendinäidised

KOOLITUSED
Raamatupidamisteenus
Majandusarvestuse põhitõed

RSSFacebookTwitter
RMP.ee Kontakt
Uudised
Kasutajatingimused
Foorumi tingimused
Koostööpartnerid
REKLAAM
Tagasiside

STATISTIKA
207844  Foorumi postitust
313  E-poe toodet
77  Koolitust
16866  Artiklit
46704  Registreerunud kasutajat
33211  Nädalakirja tellijat
31003  Pers. pakkumise tellijat
Lugeja staatus  KÜLALINE
   - ei näe spetsialistide artikleid
   - ei kehti soodustused
   - ei saa populaarset uudiskirja Nädalakiri

REGISTREERU


 REGISTREERUNUD KASUTAJA
   + kõik artiklid sisselogimisel nähtavad
   + PDF ajakiri Spetsialist tasuta
   + uudiskiri Nädalakiri e-postile
   + soodustused RMP Eesti koolitustele

Logi sisse
 

© RMP Eesti OÜ 2004-2014