raamatupidaja-finantsist
Laupäev, 05. September
 

Fondiosakute kajastamine raamatupidamises

Finantsinstrumente (s.h. Hansa Rahaturufondi osakuid) kajastatakse raamatupidamises vastavalt Raamatupidamise Toimkonna juhendile RTJ 3 "Finantsinstrumendid".

Esmane arvelevõtmine
§7 kohaselt võetakse finantsvarad algselt arvele nende soetusmaksumuses, milleks on antud finantsvara eest makstud õiglane väärtus. Algne soetusmaksumus sisaldab kõiki finantsvara soetamisega otseselt kaasnevaid kulutusi.

    Vastavalt eeltoodule võetakse Hansa Rahaturufondi osakud ostmisel arvele soetusmaksumuses, milleks on antud finantsvara eest makstud summa. Kuna Hansa Rahaturufondi osakute ostmisel makstavad teenustasud on väheolulised, võib need kajastada kuluna ning mitte lisada soetusmaksumusele. Hansa Rahaturufondi osakud kui ülilikviidne vara näidatakse aastaaruandes bilansi aktivas real "Raha ja pangakontod".

    Hansa Rahaturufondi osakute oste ja müüke tuleb järjekindlat kajastada kas tehingupäeval või väärtuspäeval (valitud meetodit tuleb järjekindlalt rakendada kõikidele finantsvaradele).

Edasine kajastamine §14
Kõiki finantsvarasid kajastatakse bilansis õiglase väärtuse meetodil. Investeerimisfondide puhul on õiglaseks väärtuseks tagasivõtuhind. Kuna Hansa Rahaturufondi osakutulu makstakse Investoritele arvelduskontole, siis osakute hind üldjuhul ei muutu (on 1000 krooni). Seega pole vajadust bilansipäeval osakuid turuväärtusele ümber hinnata.

    Investori tulu arvutatakse igal pangapäeval ning kantakse Investori arvelduskontole üks kord kuus - tulu arvestamise kuule järgneva kuu esimesel pangapäeval. Saadud tulu kajastatakse aastaaruandes kasumiaruande real "muud finantstulud ja -kulud". Kuigi osakutulu laekub aruandekuule järgneval kuul, tuleb lähtuvalt tekkepõhisest arvestusprintsiibist saadaolev osakutulu üles võtta aruandekuul viitlaekumisena.

Kajastamise lõpetamine §47
Finantsvara eemaldatakse bilansist siis, kui ettevõte kaotab antud vara üle kontrolli (vara müük). Hansa Rahaturufondi osakute müük kajastatakse vastavalt valitud meetodile kas tehingu- või väärtuspäeval. Kuna osakute soetusväärtus ja müügiväärtus on üldjuhul võrdsed, ei saa Investor müügikasumit (-kahjumit). Panga teenustasud võib nende väheolulisuse tõttu kajastada perioodi kuluna.

Rahavoogude aruandes loetakse Rahaturufondi osakud raha ekvivalentideks (st. neid ei kajastata rahavoogudena investeerimistegevustest).

Originaalartikkel
Kaugkoolituskursused sygis 2015

Viimati lisatud artiklid samas rubriigis

  • Osaühingu kohustuslik reservkapital, vajalik või mitte? 03.09.2015

    Osaühingute puhul sõltub reservkapitali kasumieraldiste tegemise kohustuslikkus asjaolust, kas reservkapitali nõue on põhikirjas fikseeritud või mitte. Sedakaudu võivad näiteks osaühingud, millel reservkapitali nõuet põhikirjas ei eksisteeri, muudel võrreldavatel tingimustel osanikele rohkem dividende jagada.
    Loe edasi..

  • Jaotuskõlbulik kasum ja dividendide jagamine. Sisse­makseta osa­ühingud 31.08.2015

    Äriseadustik võimaldab alates 01.01.2011 asutada osaühingu sissemakset tegemata, kuid keelab kuni sissemaksete täieliku tasumiseni osaühingu osakapitali suurendamise ja vähendamise, samuti osaühingust väljamaksete tegemise. Seega peab osakapital olema täielikult sisse makstud, et oleks võimalik teha väljamakseid kasumist.
    Loe edasi..

  • Jaotuskõlbulik kasum ja dividendide jagamine. Äriühingute erisused 24.08.2015

    Äriühingud äriseadustiku mõistes on aktsiaselts, osaühing, usaldusühing, täisühing ning tulundusühistu. Alljärgnevas koondtabelis on esitatud nendele äriseadustikust ja tulundusühistuseadusest tulenevate nõuete peamised sarnasused ja erinevused jaotuskõlbuliku kasumi määratlemisel ning kasumi (dividendide) jagamisel.
    Loe edasi..

  • Kasutusrendi kulude kajastamine 24.08.2015

    Kasutusrendi puhul kantakse arved otse kuludesse ja liisitavat vara põhivarana arvele ei võeta. Küll aga tekkis küsimus seoses laenulepinguga, mis kasutusrendiga paratamatult kaasneb. Kas kasutusrendi puhul tuleb näidata kogu perioodi jooksul tehtavate maksete summa lühiajalise kohustusena, mida iga maksega vastavalt vähendatakse?
    Loe edasi..

  • Jaotuskõlbulik kasum ja dividendide jagamine. Korrigeeritud konsolideerimata omakapitali arvutamine 17.08.2015

    Äriühingust raamatupidamiskohustuslane, kes koostab konsolideerimisgrupi majandusaasta aruande, lähtub omakapitali kohta äriseadustikus kehtestatud nõuetele vastavuse arvestamisel (emaettevõtja) korrigeeritud konsolideerimata omakapitalist. Korrigeeritud konsolideerimata omakapital on võrdne äriühingu konsolideerimata omakapitaliga, millest on lahutatud tema bilansis kajastatud valitseva ja olulise mõju all olevate osaluste bilansiline väärtus ning millele on liidetud nende osaluste väärtus arvestatuna kapitaliosaluse meetodil.Nagu varemalt öeldud, ei laiene alljärgnev emaettevõtjatele, kes ei koosta konsolideerimisgrupi majandusaasta aastaaruannet. Sellised emaettevõtjad leiavad oma netovara ja jaotuskõlbuliku kasumi suuruse tavapärases korras.
    Loe edasi..

Vaata kõiki artikleid
 
Kuulutused
Töövahendid
Raamatupidajate sügisene suurüritus
Aule Kindsigo
Eesti raamatupidajate konverents: "Teejuht 2016. aastaks"
28.10.2015 Tallinnas
Nordea Kontserdimajas
Registreeru soodushinnaga..
Naljanurk

Müügimees tutvustab uut raamatupidamisprogrammi: "See tarkvara teeb teie raamatupidaja eest pool tööd ära!"
Olles paar hetke asja üle järele mõelnud, vastab firmajuht: "Olgu, sel juhul ma võtaks neid kaks."

Uudised > Eelnõud
Kalender & arhiiv
E T K N R L P
1 2 3 4 5 6
7 8 9 10 11 12 13
14 15 16 17 18 19 20
21 22 23 24 25 26 27
28 29 30
« September 2015 »
Tööpäevade arv kuus 22
Töötunde kuus 176
Riigipühad: -

Vaata tööajafondi..
E-POOD
Gallup
Uue koolitusperioodi eel on paslik küsida: kuidas hindate viimase koolituse, millel osalesite, mõju oma konkurentsivõimele tööturul?
Äriregister
Kreedix
Maksu- ja tolliamet
Eesti KMKR otsing
  • Omniva
  • Placet Group
  • Konecranes
  • Kuulutused
 
Koostööpartnerid
  RMP Eesti RMP Eesti OÜ Registrikood 11027462
KMKR EE100898345

Swedbank: EE582200221024811122
SEB Pank: EE221010220073067015
LHV Pank: EE117700771000732704

Jur. aadress: Rukki 18-8, Tallinn
Kontor: Mustamäe tee 5-607, Tallinn
Tel. 6 848 110
E-post: info@rmp.ee
RMP Eesti tooted Portaal RMP.ee
Uudiskiri Nädalakiri
Ajakiri Spetsialist

Raamatupidaja kalendermärkmik
Juhendraamat KÜ raamatupidamine
Juhendraamat MTÜ raamatupidamine
Dokumendinäidised

KOOLITUSED
Raamatupidamisteenus
Majandusarvestuse põhitõed

RSSFacebookTwitter
RMP.ee Kontakt
Uudised
Kasutajatingimused
Foorumi tingimused
Koostööpartnerid
REKLAAM
Tagasiside

STATISTIKA
222943  Foorumi postitust
326  E-poe toodet
83  Koolitust
18029  Artiklit
46915  Registreerunud kasutajat
33033  Nädalakirja tellijat
30730  Pers. pakkumise tellijat
Lugeja staatus  KÜLALINE
   - ei näe spetsialistide artikleid
   - ei kehti soodustused
   - ei saa populaarset uudiskirja Nädalakiri

REGISTREERU


 REGISTREERUNUD KASUTAJA
   + kõik artiklid sisselogimisel nähtavad
   + PDF ajakiri Spetsialist tasuta
   + uudiskiri Nädalakiri e-postile
   + soodustused RMP Eesti koolitustele

Logi sisse
 

© RMP Eesti OÜ 2004-2015