Kasum ei taga ettevõtte tulevast edu ega jätkusuutlikust. Rahavoogude aruandes avaldatava informatsiooni alusel saame hinnata ettevõtte tõenäolist võimet genereerida raha ja raha lähendeid. Mineviku, oleviku ja eelarvestatud tulevaste perioodide rahavood on aluseks ettevõtte väärtuse hindamisel.
Ettevõttesiseselt saab ja tuleks rahavoogusid jooksvalt koostada ja analüüsida. Rahavoogude aruandel on ka ettevõtteväliseid tarbijaid. Investorid, toetuste andjad ja võlausaldajad huvituvad ettevõtte väärtusest ehk vabadest rahavoogudest (äritegevuse + investeerimistegevuse rahavood), millega saaks teenindad laenusid või maksta dividende.
Mis on rahavoogude aruande roll eelarve koostamisel? Erinevate stsenaariumide alusel ennustatud rahavood võimaldavad eelarvestatud bilansside ja kasumiaruannete koostamist, mis omakorda annavad väärtuslikku informatsiooni saavutatavatest finantssihtidest.
Sihtgrupp
Kõik, kes koostavad või tarbivad rahavoogude aruandes toodud andmeid – raamatupidajad, osakonna juhatajad, investorid, võlausaldajad, juhatuse ja nõukogu liikmed ning audiitorid.
Eesmärk
Koolitusel käsitleme rahavoogude aruande koostamise nõudeid lähtuvalt RTJ-st 2, IAS-st 7 ja rahandusteooria vabade rahavoogude definitsioonist. Näidete abil koostame mineviku ja oleviku andmete põhjal rahavoogude aruandeid. Harjutame äritegevuse rahavoogude koostamist nii otsesel kui kaudsel meetodil. Erinevate stsenaariumide põhjal tuletame ja prognoosime tulevaste perioodide rahavoogusid ja ettevõtte väärtust. Genereerime eelarvestatud bilansse ja kasumiaruandeid ning arvutame eelarve vastavust ettevõtte finantssihtidega.
Teadmised on vajalikud raamatupidaja (tase 5), vanemraamatupidaja (tase 6) ja juhtivraamatupidaja (tase 7) majandusarvestuse praktilise kompetentsi säilitamiseks ja tõstmiseks.
Teemad ja ajakava
| 10.00-11.30 |
Rahavoogude aruanne (Statement of Cash Flows)
- Rahavoogude aruande raamistik, eesmärk ja
kasutusala
- Raha ja raha lähendid
- Raha ja raha lähenditega seonduvad realiseerimata
valuutakursi muutused
- Alternatiivsed esitusviisid ja rahandusteooria -
saadud/tasutud intressid, dividendid ja tulumaks
- Mitterahalised tehingud
- Äritegevuse rahavood
- Investeerimistegevuse rahavood
- Finantseerimistegevuse rahavood
- Rahavoogude aruande kokkuvõte
|
| 11.30-11.45 |
Paus |
| 11.45-13.15 |
Näide A - bilanss, kasumiaruanne ja bilansikontode saldod
(realiseerimata kasumid/kahjumid raha ja raha
ekvivalentidelt, põhivara ost järelmaksuga, intressi ja
dividendi nõuded ja võlad, jne )Äritegevuse rahavood
- Kaudne meetod
- Otsene meetod
Investeerimistegevuse rahavood
Finantseerimistegevuse rahavood
Rahavoogude aruande kokkuvõte |
| 13.15-14.00 |
Lõunapaus |
| 14.00-15.30 |
Näide B - bilanss, kasumiaruanne ja bilansikontode saldod
(PV sihtfinantseerimine, kapitalirent, faktooring, jne)Äritegevuse rahavood
- Kaudne meetod
- Otsene meetod
Investeerimistegevuse rahavood
Finantseerimistegevuse rahavood
Rahavoogude aruande kokkuvõte |
| 15.30-15.45 |
Paus |
| 15.45-17.15 |
Rahavood ja strateegilise eelarve koostamine
- Äritegevuse rahavoogude tuletamine
- Investeerimistegevuse rahavoogude tuletamine
- Finantseerimistegevuse rahavoogude tuletamine
Eelarvestatud bilanss ja kasumiaruanne
Eelarvestatud finantssuhtarvud
Eelarvestatud ettevõtte väärtus (vabad rahavood) |
Koolitus on sülearvutipõhine.
Koolituse läbinu:
- teab bilansi ja kasumiaruande kirjete seoseid rahavoogude aruandega ja sellest tulenevalt;
- oskab hinnata ja arvutada äri-, investeerimis- ja finantseerimistegevusega seonduvate otsuste mõju rahavoogudele;
- oskab koostada aastaaruandes esitatavat rahavoogude aruannet nii otsesel kui kaudsel meetodil;
- tunneb rahavoogude aruande seoseid bilansi ja kasumiaruande kirjetega;
- oskab hinnata ettevõtte väärtust vabade rahavoogude alusel;
- oskab genereerida eelarvestatud bilansse ja kasumiaruandeid ning tuletada nendest rahavoogusid.
Osavõtutasu
- Registreerumisel kuni 06.02.2020 kehtib soodushind 129 EUR + km 20%
- Koolituse tavahind on 149 EUR + km 20%
Hind sisaldab materjale ja tõendit!
Lektor
Märt Murd Finantsarvestuse ja -analüüsi valdkonna spetsialist, omab vanemraamatupidaja tase 6 kutsetunnistust
Märt Murd on omandanud Tartu Ülikoolis magistrikraadi ettevõttemajanduse erialal ning bakalaureusekraadi õigusteaduses. Ta on töötanud finantsarvestuse ja -analüüsi valdkonnas alates 2006. aastast. Töötanud finantsarvestuse ja -analüüsi valdkonnas alates 2006. aastast. Märt omab kehtivaid Vanemraamatupidaja, tase 6 ja Täiskasvanute koolitaja, tase 5 kutsetunnistusi.
NB! Täiskasvanute Koolituskeskus on Eesti Töötukassa koostööpartner.
