Tekkida võivate tulevaste kohustuste ja juba tekkinud maksuvõlga on füüsilisel isikul võimalik ajatada. 

Kuidas saab taotleda maksuvõlgade ja tulevaste kohustuste tasumise ajatamist?

Kõige lihtsam ja kiirem moodus maksukohustuste tasumise ajatamiseks on esitada taotlus e-MTA keskkonnas. E-keskkonnas saab kasutaja ajatamise taotluse esitada juhul, kui tal on sõlmitud e-keskkonna kasutamise leping, ühtegi eelnevat taotlust pole samal ajal menetlemisel ja kasutajal on maksuvõlg või tulevased maksukohustused, mida saab ajatada.

Taotluse esitamiseks tuleb e-MTAsse sisse logida ning valida menüüst “Arvestus” > “Ajatamine“.

Juhend e-keskkonnas ajatamise taotluse esitamiseks SIIN. (PDF)

Kui mingil põhjusel pole võimalik e-keskkonna kaudu taotlust esitada, siis endiselt säilib võimalus esitada maksuhaldurile ajatamise taotlus pabervormil.

Ajatamise taotlus füüsilisele isikule (sh FIE) SIIN. (PDF)

Taotluse saab esitada e-posti teel digitaalselt allkirjastatuna aadressil ajatamine@emta.ee, posti teel aadressil Lõõtsa 8a, 15176 Tallinn või teenindusbüroos.

Ajatamise taotluse saab esitada perioodiks 2 kuni 24 kuud.

Lisaks on võimalik taotleda ebaregulaarsete osamaksetega graafikut. Arvestada tuleb, et viimane osamakse ei või olla suurem kui 50% kogu graafikusse kaasatud võlast

Kui kiiresti ja kuidas ajatamise otsuse kätte saab?

Esitatud taotlus menetletakse lihtsustatud korras ning otsus ja sellega kaasnev intressinõue genereeritakse andmetöötlussüsteemis automaatselt, juhul kui:

• maksukohustuste suurus jääb vahemikku 50–20 000 eurot;
• soovitava ajakava pikkus on kuni 12 kuud;
• kõik kohustuslikud maksudeklaratsioonid on esitatud;
• puuduvad kehtivad ajatamise graafikud või kohtu poolt kinnitatud kompromissgraafikud;
• kasutajal ei ole tasumata maksuhalduri määratud trahve, sunnirahasid ega kohtumenetluse tulemusel tekkinud avalik-õiguslikke nõudeid (trahv, sundraha, rahaline karistus, menetluskulud), mille tasumise tähtaeg on möödunud;
• taotleja suhtes ei ole algatatud pankroti-, likvideerimis- ega saneerimismenetlust;
• puudub solidaarvõlg (s.o maksuvõlg, mida mitu isikut peavad tasuma ühiselt);
• mistahes maksukohustuse osas puuduvad vaidlused;
• maksuvõlga ei ole edastatud sundtäitmiseks kohtutäiturile;
• viimase kuue kuu jooksul ei ole mõnda ajatamise graafikut kehtetuks tunnistatud.

Automaatne otsus koostatakse isiku poolt taotluses esitatud andmete alusel, automaatne intressinõue koostatakse otsuse kinnitamise hetke seisuga isiku maksuarvestuses kajastuva arvestusliku intressi kohta. Selle intressisumma tasumine sisaldub kinnitatud tasumisgraafikus, seda ei pea maksma eraldi graafikuväliselt. Mõlemad automaatselt koostatud dokumendid väljastatakse koheselt e-MTAsse (Suhtlus- Dokumendid) ning on kinnitatud digitempliga (digitaalne tempel ehk digitempel on teenus, mille abil saavad juriidilised isikud anda digiallkirju dokumentidele. Seeläbi lisatakse dokumendile kinnitus, et dokument pärineb allkirjastanud ettevõttest (st digidokumendi kinnitab asutus, mitte selleks volitatud füüsiline isik) ning et dokumenti ei ole väljastamise ja kättesaamise vahepeal muudetud.).

Juhul kui esitatud taotlus ei vasta eelmainitud lihtsustatud menetluse tingimustele, siis vaatab taotluse läbi ametnik vastavalt maksukorralduse seaduses sätestatule n-ö tavakorras. Sellisel juhul teeb maksuhaldur taotluse rahuldamise või rahuldamata jätmise kohta otsuse 20 päeva jooksul taotluse saamisest.

Otsuse tegemisel arvestatakse:

• maksedistsipliini, näiteks seda, kas ollakse esitanud maksudeklaratsioonid õigeaegselt, kui pikaajaline on olnud maksuvõlg, jne,
• varalist seisundit,
• majandusnäitajaid,
• ajakava ja uute maksukohustuste täitmise võimalikkust,
• tagatise nõudmisel tagatise usaldusväärsust ja piisavust.

Teatud juhtudel võidakse küsida maksukohustuste tasumise tagamiseks tagatise esitamist. Tagatisena eelistatakse registerpandi või hüpoteegi seadmist. Hüpoteegi seadmiseks kinnistule tuleb esitada eksperthinnang, mis ei või olla vanem kui kolm kuud.

Kui isiku ajatamise taotlus on esitatud e-keskkonna kaudu, siis loetakse menetlusdokumendid kättetoimetatuks e-MTAsse väljastamise hetkest alates. Muudel juhtudel on samuti esmaseks kättetoimetamise kanaliks e-MTA ja dokumendi väljastamise kohta saadetakse teavitus e-posti või tekstisõnumiga. Juhul kui maksuhaldurile on teada ainult postiaadress, siis saadetakse dokumendid postiga ja dokumentide kättetoimetamine toimub vastavalt maksukorralduse seaduse 4. peatükis sätestatule.

Dokumentide kättetoimetamine

Kas maksu- ja tolliametil on õigus ajatamisest keelduda?

Maksuhalduril on õigus jätta ajatamise taotlus rahuldamata, kui:

• ajatamise vajadus ei ole piisavalt põhjendatud;
• väljastatud on korraldus maksuvõla tasumiseks 48 tunni jooksul;
• isik ei pea õigusaktides sätestatud korras arvestust (nt ei ole esitatud majandusaasta aruannet) ja ei ole esitanud maksudeklaratsioone;
• ei ole esitanud määratud ajaks piisavat või usaldusväärset tagatist;
• ilmnevad muud põhjused, miks maksukohustuste tasumise ajatamine ei ole otstarbekas, näiteks asjaolu, et tegelikkuses suudetakse kohustused tasuda ilma ajakavata.

Ajatatud maksukohustustelt intressi arvutamine

Kuni võla täieliku tasumiseni arvestatakse võlalt intressi 0,06% päevas (s.o 21,9% aastas), mis on näiteks oluliselt kallim kui pangalaenu intressi tasumine.

Ajatamisel võib taotleda graafikus sisalduvalt võlalt arvestatava intressi vähendamist 50% võrra edasiulatuvalt alates graafiku kinnitamise hetkest. Vastav soov tuleb märkida taotlusele. Otsuse kinnitamiseni arvestatud intressidele nimetatud intressisoodustus ei kohaldu.

Lihtsustatud menetluse puhul kehtib graafikus sisalduvate nõuete pealt arvestatavale intressile edasiulatuvalt alates graafiku kinnitamise hetkest automaatselt soodustus 50%.

Mis juhtub, kui maksukohustuste tasumise ajakava ei täida?

Maksuhalduril on õigus ajatamise otsus ja intressimäära vähendamine kehtetuks tunnistada juhul, kui maksukohustuslane:

• ei täida kinnitatud ajakava,
• ei tasu ajakava kehtimise perioodil tähtaegselt oma jooksvaid makse,
• ei esita õigeaegselt kohustuslikke maksudeklaratsioone,
• ei täida asjaõigusseaduses sätestatud kohustust hoida maksuvõla tagamiseks pandiga koormatud asja või
• ei esita tagatise väärtuse vähenemise korral maksuhaldurile aktsepteeritavat asendustagatist.

Peale ajatamise otsuse kehtetuks tunnistamist on maksuhalduril õigus asuda maksuvõlga sundtäitma vastavalt maksukorralduse seaduse 13. peatükis sätestatule.

Mida peab maksukohustuste tasumise ajatamisel veel teadma?

Maksuvõla tasumise ajatamisel arvestage, et:

• ajatatud maksuvõlga on võimalik tasuda ka ennetähtaegselt,
• maksepuhkust rakendada ei ole võimalik,
• kui maksegraafiku osamakse kuupäev langeb nädalavahetusele, siis tuleb osamakse tasuda sellele eelneval tööpäeval;
• seadusest tulenevalt kuulub ajatatud maksuvõlg avalikustamisele, samas on õigus saada võlapuudumise tõend.

Abiinfo: telefon: 880 0810; e-post: eraklient@emta.ee

Oluline info füüsilisest isikust ettevõtjale

1. juulist 2022 jõustus maksukorralduse seaduse § 111 lg 1¹ muudatus, mille tulemusel ei saa enam kohustusliku kogumispensioni makset ajatada. Enne ajatamise taotluse esitamist peab kogumispensioni makse olema tasutud. Tasumisel kasutage palun ettemaksukonto viitenumbrit.

Lihtsustatud korras (automaatse) ajatamise otsuse saamiseks soovitame enne ajatamise taotluse esitamist kontrollida, kas ettemaksukontole laekunud summa on kantud kogumispensioni makse katteks. Ettemaksukontol olevad summad kantakse nõuete katteks automaatselt kolm korda ööpäevas – kl 01.00, 10.30 ja 18.30 (käsitsi tasuda ei saa). Kui kogumispensioni makse tasutud ei ole, siis ei ole võimalik lihtsustatud korras automaatset ajatamise otsust saada ja taotluse vaatab läbi ametnik 20 päeva jooksul.