Kohustusliku kogumispensioni makse

Kohustusliku kogumispensioni makse on II samba pensioni sihtotstarbeliseks rahastamiseks kogumispensionide seadusega kehtestatud sotsiaalkindlustusmakse. 

Sotsiaalkindlustusmakse kohta rakendatakse maksukorralduse seaduses maksu kohta sätestatut.

  • Kohustusliku kogumispensioni makse määr on 2%. Kinnipeetud maksed deklareeritakse maksudeklaratsiooni TSD lisal 1 ning kantakse üle maksu- ja tolliameti pangakontole väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
  • Maksu- ja tolliamet edastab tema pangakontole laekunud makse 15 tööpäeva jooksul pensionikeskuse pangakontole.
  • 4%, mida lisatakse töötaja enda maksele tasutava sotsiaalmaksu arvelt, arvutab maksu- ja tolliamet ise ning edastab samuti nimetatud pangakontole.

Maksu- ja tolliamet kontrollib makse tasumise õigsust, määrab vajadusel tasumisele kuuluva maksesumma, nõuab selle sisse maksukorralduse seaduses sätestatud korras ning rakendab kohustuste täitmisele sundimiseks seadusega lubatud sunnivahendeid.

Seoses kogumispensioni II samba ümberkorraldusega toimub makse kinnipidamise alustamine ja lõpetamine kolm korda aastas:

  • 1. jaanuarist,
  • 1. maist või
  • 1. septembrist (olenevalt sellest, millal konkreetne isik esitab II samba kontohaldurile valikuavalduse, makse tasumise avalduse, makse tasumisest vabastamise avalduse või raha väljavõtmise avalduse).

Seoses sellega on tööandja kohustatud kontrollima tasu saaja makse kohustuse algus- või lõppkuupäeva detsembris, aprillis ja augustis.

Makse kinnipidamise kohustuse kuupäevade kontroll

Kogumispensioni makse kinnipidamise kohustuse algus- või lõppkuupäeva saab kontrollida pensionikeskuse liitumiskontrolli liht- või masspäringu kaudu isiku isikukoodi järgi.

Makse kinnipidamine

Kohustuslikus kogumispensionis ei osale mitte kõik töötajad, vaid ainult kogumispensioni II samba kohustatud isikud (kes on kohustatud liituma või kes on vabatahtlikult liitunud II sambaga).

Mitteresidendi töötasult ei tule kinni pidada kohustusliku kogumispensioni makset.

Kogumispensionide seaduse § 6 kohaselt laieneb kohustusliku kogumispensioni süsteem ainult Eesti residentidele. Seega ei kuulu maksudeklaratsiooni vormi TSD lisal 2 deklareeritav mitteresidendi töötasu maksustamisele kohustusliku kogumispensioni maksega.

Residendi mõiste on sätestatud tulumaksuseaduse §-s 6 ning füüsiline isik on kohustatud teavitama maksuhaldurit residentsuse tekkimisest või muutumisest (TuMS § 6 lg 6) rahandusministri kehtestatud vormil R. Maksuarvestuse õigsuse huvides soovitame tööandjatel informeerida sellest oma mitteresidendist töötajaid.

Kuigi makse maksjaks loetakse kohustatud isikut, toimub makse tasumine selle kinnipidamise teel kohustatud isikule makstud tasult. Makset on kohustatud kinni pidama need isikud, kellel on kohustus maksta sotsiaalmaksu ehk kõik Eestis tegutsevad tööandjad.

Tööandja on kohustatud kontrollima, kas isik, kellele ta teeb sotsiaalmaksuga maksustatavaid väljamakseid, on kohustatud isik või mitte.

Maksete kinnipidamise lõpetamine

Kui II sambaga liitunud isik jääb pensionile, siis maksete tegemine kohe ei lõpe (kui ta tööl edasi käib).

  • Kui II samba kogumispensionile mineku avaldus on esitatud vahemikus 2020 detsember – 2021 märtsi lõpp, siis lõpeb maksete kinnipidamine 2021. aasta 1. septembrist.
  • Kui isik jääb pensionile aprillis, mais, juunis või juulis, siis lõpetatakse makse kinnipidamine järgmise aasta jaanuarist.
  • Kui ta jääb pensionile augustis, septembris, oktoobris või novembris, siis lõpetatakse makse kinnipidamine järgmise aasta maist.

Pärast pensionile jäämist kuni makse kinnipidamise lõpuni kogutud raha saab kätte hiljem samuti pensioni või ühekordse väljamaksena, vastavalt oma valitud pensioni saamise viisile.

Kohustusliku kogumispensioni makse tasumise ja ajatamise muudatused alates 1. juulist 2022

Alates 1. juulist 2022 tasutakse või tasaarvestatakse kohustusliku kogumispensioni makse ettemaksukontole kantud vahenditest makse tasumise tähtpäeval, arvestamata maksukorralduse seaduse § 105 lõike 6 kohustuste tekkimise järjekorda.

Muude kohustuste tasumisel või tasaarvestamisel rakendub maksukorralduse seaduse § 105 lõike 6 kohustuste tekkimise järjekord.

Ettemaksukontod e-MTAs

Alates 1. juulist 2022 ei ole kohustusliku kogumispensioni makse tasumist võimalik ajatada. Enne ajatamise taotluse esitamist tuleb veenduda, et kogumispensioni maksed oleksid tasutud.

Pane tähele!

Kord nädalas

Telli RMP Nädalakiri

Kolmapäeviti saadetav Nädalakiri sisaldab raamatupidamise, maksunduse ja tööõiguse valdkonna olulisi uudiseid, spetsialistide artikleid, seadusemuudatusi, nõuandeid ja soovitusi.

Töövahendid

Maksukalender Maksumäärad Numbriline Tööajafond RTJ IFRS Abitabelid Seadused MTA avalikud päringud Nädalakiri

Kalkulaatorid

Palgakalkulaator Maksuvaba tulu kalkulaator Puhkusekalkulaator Auditikalkulaator Kogumispensioni kontroll